estoński CIT

Wynagrodzenie wypłacone przez spółkę za udziały własne nabyte w celu umorzenia to ukryty zysk, także wtedy, gdy jest ono finansowane z zysków wypracowanych przed przejściem na estoński CIT. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.

Liczba podatników stosujących ryczałt od dochodów spółek systematycznie rośnie – według danych za koniec 2024 r. z tej formy opodatkowania korzystało już niemal 20 tys. podmiotów. Chociaż regulacje dotyczące estońskiego CIT obowiązują od ponad czterech lat, ich stosowanie nadal budzi liczne wątpliwości interpretacyjne. Jednym z istotniejszych zagadnień, z jakimi mierzy się coraz szersze grono spółek objętych tym modelem opodatkowania, pozostaje prawidłowa identyfikacja oraz ustalenie podstawy opodatkowania tzw. ukrytych zysków. Rozumie się przez nie świadczenia, które – choć nie mają formy dywidendy – skutkują analogicznym efektem ekonomicznym, tj. transferem wartości ze spółki na rzecz jej wspólników lub innych podmiotów powiązanych.Czy ukryte zyski występują w przypadku każdej transakcji z podmiotem powiązanym? Dlaczego udzielanie pożyczek wymaga szczególnej uwagi? Jak ustalać podstawę opodatkowania w przypadku wykorzystywania samochodów osobowych do celów mieszanych? Na te i wiele innych pytań dotyczących ukrytych zysków odpowiada ekspert MDDP, który na co dzień – w ramach MDDP Platforma Wiedzy – dzieli się wiedzą w tym zakresie.

Zapadają pierwsze rozstrzygnięcia, z których wynika, że jeżeli sprawozdanie finansowe na dzień poprzedzający przejście na estoński CIT nie zostało podpisane w terminie, to zmiana sposobu opodatkowania była nieskuteczna.

Spółka, która zmienia formę opodatkowania na estoński CIT, np. od 1 maja, nie ma pewności, czy sprawozdanie na dzień poprzedzający (czyli 30 kwietnia) musi sporządzić do 30 lipca czy do 31 lipca

Przedsiębiorcy, którzy decydują się na estoński CIT w trakcie roku, powinni sporządzać roczne sprawozdanie finansowe za pełne 12 miesięcy – nawet jeśli fiskus uważa inaczej. Taki wniosek płynie z nieprawomocnego jeszcze wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Szczecinie. To ważne rozstrzygnięcie dla spółek, które chcą mieć pewność co do zakresu obowiązków bilansowych.

Spółka nie straci prawa do ryczałtu od dochodów spółek, gdy założy bankowy rachunek powierniczy, by kupić papiery dłużne – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Doradcy obserwują wzmożone zainteresowanie skarbówki firmami, które przeszły na estoński CIT w trakcie swojego roku podatkowego. Urzędy sprawdzają głównie sprawozdania finansowe sporządzane na dzień sprzed przejścia spółki na ryczałt.