Nie wszystkie wolne środki przyniosą gminie zysk

Ustawa o finansach publicznych nie pozwala samorządom zarabiać na obrocie wydatkami niewygasającymi, które są zgromadzone na subkoncie w banku.

Rozstrzygnięcie dotyczące lokowania środków finansowych na wydatki niewygasające wydała Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach. Wójt jednej z gmin chciał wiedzieć, czy środki zgromadzone przez jednostkę na jej subkoncie w banku, przeznaczone na wydatki, które nie wygasają z końcem roku budżetowego, można ulokować na koncie w innym banku i czerpać z tego tytułu zysk, który później będzie wydatkowany na cele jednostki. Środki te i tak leżą na subkoncie do momentu zapłaty za zobowiązania samorządu lub do momentu ich zwrotu do budżetu państwa.

Regionalna Izba Obrachunkowa orzekła jednak, że zarząd jednostki samorządowej nie może zarabiać na środkach zgromadzonych na subkoncie przeznaczonym na gromadzenie środków niewygasających, ponieważ nie pozwala na to art. 263 ust. 6 ustawy o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 z późn. zm.). Zgodnie z tym przepisem środki finansowe na wydatki ujęte w wykazie są gromadzone na wyodrębnionym subkoncie podstawowego rachunku bankowego jednostki samorządowej. Chodzi o wykaz, który ustala rada gminy w uchwale, a który dotyczy wydatków niewygasających z upływem roku budżetowego. W efekcie takich niewykorzystanych wydatków, które są objęte wykazem, z końcem roku nie trzeba zwracać do budżetu państwa.

RIO wyjaśniła też, że bankową obsługą budżetu samorządu zajmuje się bank wybrany w przetargu. Rada gminy może upoważnić zarząd jednostki do lokowania wolnych środków na rachunkach w innych bankach, ale nie dotyczy to lokowania środków z wykazu.

Łukasz Zalewski

lukasz.zalewski@infor.pl