Jak przygotować Rb-27S i Rb-28S w samorządowych jednostkach budżetowych

Przypomnijmy, że Rb-27S to sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/JST. Zaś Rb-28S to sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/JST. Do 10 stycznia 2015 r. kierownicy samorządowych jednostek budżetowych sporządzają sprawozdania za grudzień 2014 r. Jeśli chodzi o sprawozdanie Rb-27 S, robią to w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf dane w kolumnie "Plan po zmianach" oraz kolumnie "Dochody wykonane /wpływy minus zwroty/". Warto pamiętać, że sprawozdania jednostkowe Rb-27S i Rb-28S przekazywane są w formie określonej przez zarząd JST.

Przy sporządzaniu za grudzień 2014 roku z dochodów budżetowych, pobieranych przez urzędy skarbowe na rzecz JST, w sprawozdaniu jednostkowym Rb-27S JST w kolumnie "Dochody wykonane /wpływy minus zwroty/" na podstawie zapisów par. 2 ust. 3 załącznika nr 39 do rozporządzenia o sprawozdawczości budżetowej - wykazują dochody budżetowe, pobrane przez urzędy skarbowe na rzecz JST, w wysokości otrzymanych wpływów na rachunek bieżący.

Termin złożenia sprawozdania jednostkowego Rb-27S JST (jako jednostki budżetowej i jako organu) jest o 11 dni dłuższy, czyli składane jest w terminie do 21 stycznia 2015 roku. Sprawozdanie jednostkowe Rb-28S za grudzień 2014 r. jednostki budżetowe sporządzają w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, kolumna "Plan po zmianach" oraz kolumna "Wykonanie". W przypadku sprawozdania jednostkowego Rb-28S za grudzień w kolumnie "Wykonanie" powinna być również wykazana kwota wydatków wykonanych z kwotą ewentualnych wydatków niewygasających z roku 2014. [przykład]

Na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek budżetowych oraz własnego sprawozdania jednostkowego JST (jako jednostki budżetowej i jako organu) zarząd jst sporządzi sprawozdanie zbiorcze Rb-27S i Rb-28S za grudzień 2014 r. i przekaże w formie elektronicznej w terminie do 22 stycznia 2015 r. do właściwej regionalnej izby obrachunkowej. Sprawozdanie w formie dokumentu elektronicznego należy opatrzyć bezpiecznym podpisem elektronicznym w rozumieniu ustawy z 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym (Dz.U. z 2013 r. poz. 262), weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu.

Przekazując sprawozdanie zbiorcze Rb-27S oraz Rb-28S za grudzień, trzeba pamiętać, że do sprawozdań za grudzień 2014 r. JST nie przekazują korekt sprawozdań zbiorczych do regionalnej izby obrachunkowej zgodnie z zapisami par. 24 ust. 1 w związku z zapisami ust. 7 załącznika nr 39 do rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Poprawne dane należy uwzględnić w sprawozdaniach sporządzanych za rok 2014.

PRZYKŁAD

Paragraf 6050

W rozdziale 92601 jednostka samorządu terytorialnego zaplanowała w paragrafie 6050 wydatki w kwocie 300 000 zł, zapłacona faktura do 31 grudnia 2014 roku, to kwota 100 000 zł. Rada gminy podjęła uchwałę o ustaleniu wydatków niewygasających. Został dokonany przelew zgodnie z obowiązującą zasadą w kwocie 200 000 zł na rachunek bankowy objęty ewidencją księgową konta "135 - Rachunek środków na niewygasające wydatki". W związku z powyższym JST wykaże w kolumnie "Wykonanie" sprawozdania jednostkowego za grudzień 2014 r. kwotę 300 000 zł.

@RY1@i02/2015/002/i02.2015.002.00800010a.802.jpg@RY2@

Krystyna Gąsiorek specjalistka z zakresu sprawozdawczości budżetowej

Krystyna Gąsiorek

specjalistka z zakresu sprawozdawczości budżetowej

Podstawa prawna

Rozporządzenie ministra finansów z 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. poz. 119).