Poradnia Rachunkowa

• Dlaczego zamieszczenie danych, nawet prawidłowych, w sprawozdaniu Rb-Z nie może sankcjonować braków w sprawozdaniu Rb-28S
• Czy w sprawozdaniu Rb-27S trzeba wykazać należność od upadłej osoby prawnej
• Kiedy urząd miasta powinien przeprowadzić korektę sprawozdania Rb-NDS

Regionalna izba obrachunkowa zarzuciła nam wadliwe sporządzenie sprawozdania Rb-28S – niezgodne z ewidencją księgową konta 201. Chodzi o jedno z zadań inwestycyjnych (budowa drogi). Wynikało to z tego, że przez pomyłkę na koncie ujęto kwoty bez klasyfikacji budżetowej. Czy w tej sytuacji wystarczy wykazanie zobowiązania w Rb-Z?

Konto 201 ma oznaczenie „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” i służy do ewidencji rozrachunków oraz roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a także należności z tytułu przychodów finansowych. Na koncie 201 nie ujmuje się należności jednostek zaliczanych do dochodów budżetowych, które są ujmowane na koncie 221. Na stronie Wn konta 201 ujmuje się powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń.