Wskazanie beneficjentów rzeczywistych z luką w przepisach

Niedawno minął termin na dokonanie zgłoszenia do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (po przedłużeniu z powodu problemów technicznych obowiązywał do 14 lipca br.). Okazuje się, że część spółek miała kłopot z wywiązaniem się z obowiązku przekazania do niego informacji o osobach fizycznych, które sprawują bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółkami. A to dlatego, że w wielu przypadkach podmioty posiadające udziały w tych spółkach odmawiały im podania informacji na temat swojej struktury kapitałowej oraz o osobach fizycznych spełniających wymogi ustawy z 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 971; ost.zm. Dz.U. z 2020 r. poz. 1086; dalej: u.o.p.p.p.). Przypomnijmy: chodzi m.in. o osoby dysponujące co najmniej 25 proc. akcji czy udziałów danej spółki.

Sprawdziliśmy w kilku kancelariach, które zgodnie przyznają, że spotkały się z licznymi przypadkami odmów ze strony udziałowców lub akcjonariuszy. Często w takiej trudnej sytuacji są spółki, których udziałowcami są np. podmioty z kapitałem ulokowanym w rajach podatkowych. Problem w tym, że nie mają one żadnych prawnych możliwości, aby zmusić owe podmioty, które weń zainwestowały, do podania wymaganych informacji. [ramka] Znalazły się zatem w potrzasku – bo to właśnie na nich ciąży ustawowy obowiązek i odpowiedzialność za niewywiązanie się z obowiązku zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych. Wpisu do rejestru musi bowiem dokonać osoba uprawniona do reprezentacji spółki pod rygorem odpowiedzialności karnej (art. 61 ust. 5 u.o.p.p.p.). Ponadto za niedopełnienie obowiązku grozi nałożeniem administracyjnej kary pieniężnej na spółkę – nawet do wysokości miliona złotych (art. 153 u.o.p.p.p.).