Fundacje rodzinne: próby optymalizacji podatkowej mogą przynieść efekty odwrotne do oczekiwanych
Fundacja rodzinna jako instrument planowania sukcesji jest znana w Europie od wielu lat. Niejednokrotnie polscy przedsiębiorcy decydowali się na utworzenie takiej fundacji za granicą, jednak wiązało się to ze znacznymi nakładami finansowymi i organizacyjnymi. Z niecierpliwością wyczekiwano więc wprowadzenia takiej instytucji do polskiego systemu prawnego. Kiedy w końcu to nastąpiło, zastosowane w Polsce korzystne rozwiązania podatkowe spowodowały – zgodnie z przewidywaniami – duże zainteresowanie tą formą zarządzania majątkiem. Na pytanie, czy warto planować sukcesję, wykorzystując fundację rodzinną, rynek odpowiedział błyskawicznie i już po roku od wejścia w życie przepisów (czyli od 22 maja 2023 r.) zarejestrowano niemal 1000, a utworzono ponad 1500 fundacji rodzinnych.
Niewątpliwą zachętą były również zapewnienia ze strony rządzących, ze przepisy regulujące funkcjonowanie fundacji rodzinnych będą stabilne i pozwolą na długofalowe planowanie. Obietnice te wydawały się tym bardziej wiarygodne, że ustawa z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U. z 2023 r. poz. 326; ost.zm. Dz.U. z 2023 r. poz. 825) zostały uchwalone przez Sejm niemal jednogłośnie. Tymczasem już po półtora roku funkcjonowania fundacji rodzinnych, wbrew art. 143 ustawy o fundacji rodzinnej, który zakładał przegląd przepisów ustawy po trzech latach od jej wejścia w życie, planowane są zmiany przepisów, bynajmniej nie kosmetyczne.
Na horyzoncie jawi się ograniczenie korzyści
W wykazie prac legislacyjnych prezesa Rady Ministrów 12 sierpnia br. opublikowano informację o projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Projektowane zmiany mają dotyczyć m.in. uszczelnienia regulacji dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych i w znaczący sposób zmniejszyć korzyści podatkowe wynikające z zarządzania majątkiem poprzez tę instytucję.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.