Obowiązki wobec GIIF powstają tylko przy faktycznym działaniu

Czy firmy, których przedmiot działalności obejmuje usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych, a które faktycznie tego nie robią, muszą przekazywać informacje o transakcjach podejrzanych?

Zgodnie z ustawą o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu instytucje obowiązane muszą m.in. przekazywać generalnemu inspektorowi informacji finansowej (GIIF) informacje o transakcjach podejrzanych. Instytucjami obowiązanymi są m.in. przedsiębiorstwa prowadzące księgi rachunkowe innych podmiotów. Pytanie jednak, co z firmami, które wprawdzie wpisały w przedmiot działalności usługowe prowadzenie ksiąg, ale faktycznie się tym nie zajmują. W odpowiedzi na pytanie DGP Ministerstwo Finansów przypomina, że zgodnie z art. 2 pkt 1 lit. o) ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych widnieją w katalogu instytucji obowiązanych. Jednak w rozumieniu cytowanej ustawy okolicznością, decydującą o uznaniu danego podmiotu za instytucję obowiązaną jest faktyczne prowadzenie przezeń działalności.

Resort podkreśla również, że podmiot, który jako jeden z przedmiotów działalności wykazuje w Krajowym Rejestrze Sądowym działalność objętą przepisami ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy, a faktycznie jej nie prowadzi, musi być odpowiednio przygotowany do wypełnienia przepisów w momencie, gdy taką działalność podejmie. Tak więc jeśli zamierza prowadzić księgi rachunkowe innych firm, powinien co najmniej:

● wyznaczyć osobę odpowiedzialną za wykonywanie obowiązków określonych w ustawie,

● wprowadzić wewnętrzną procedurę,

● zapewnić udział pracowników wykonujących obowiązki związane z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu w programach szkoleniowych dotyczących tych obowiązków.

Trzeba też przygotować się do realizacji pozostałych obowiązków wynikających z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy.