Celnicy przeprowadzą audyt przedsiębiorcy występującego o zezwolenie

Minister finansów wydał projekt rozporządzenia, w którym określił sposób dokumentowania czynności audytowych i wzory dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym dokonywanym przez Służbę Celną.

Postępowanie audytowe prowadzone przez Służbę Celną musi być dokumentowane w kwestionariuszu postępowania audytowego oraz w aktach tego postępowania. Kwestionariusz stanowi jednocześnie deklarację przedsiębiorcy o spełnianiu warunków lub kryteriów niezbędnych do otrzymania wnioskowanego zezwolenia oraz wynik weryfikacji przedstawionych przez przedsiębiorcę informacji, dokumentów i danych, dokonanej przez organ Służby Celnej w trakcie postępowania audytowego. Co istotne, kwestionariusz audytowy to jeden wspólny dokument dla przedsiębiorcy i organu Służby Celnej.

Zawiera on wiele szczegółowych pytań do przedsiębiorcy dotyczących profilu jego działalności, struktury, wielkości obrotów, partnerów handlowych, zasad funkcjonowania, wdrożonych procedur, w tym procedur bezpieczeństwa i ochrony, zarządzania, kontroli wewnętrznej, kontroli finansowej. Dokument ten zawiera również pytania dotyczące funkcjonujących w przedsiębiorstwie systemów księgowych, czy też logistycznych, wykorzystywanego oprogramowania, zabezpieczania danych i informacji.

Kwestionariusz audytowy podzielony jest na pięć głównych sekcji, z których pierwsza jest ogólna i dotyczy każdego z przedsiębiorców, natomiast cztery pozostałe odpowiadają poszczególnym warunkom, tj. wymogom celnym, systemowi zarządzania ewidencjami handlowymi i transportowymi, wypłacalności oraz bezpieczeństwu i ochronie. Przejrzysty, jasny i czytelny układ dokumentu umożliwia przedsiębiorcy wybranie sekcji właściwych do wnioskowanego przez niego zezwolenia i przedstawienie zakresu informacji adekwatnych do wnioskowanego zezwolenia. Przykładowo przedsiębiorca wnioskujący o przyznanie świadectwa AEO - uproszenia celne nie będzie wypełniał sekcji V z obszaru bezpieczeństwa i ochrony. Celem kwestionariusza postępowania audytowego jest przygotowanie przedsiębiorcy do postępowania audytowego jeszcze przed jego wszczęciem. Rzetelny przedsiębiorca, który zechce otrzymać status np. wiarygodnego przedsiębiorcy będzie mógł sam, przed złożeniem wniosku zweryfikować, czy w jego przedsiębiorstwie są wdrożone i funkcjonują procedury, które są niezbędne do ubiegania się o ten status. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości będzie on mógł, jeszcze przez złożeniem wniosku, opracować właściwe procedury i je wdrożyć, a następnie, wnioskować o udzielenie stosownego zezwolenia.

Ewa Matyszewska

Projekt z 23 października 2009 r. rozporządzenia ministra finansów w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym.