Zapobieganie praniu pieniędzy

Nowe obowiązki doradców podatkowych są konsekwencją wejścia w życie (22 kwietnia) nowelizacji ustawy z 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (t.j. Dz.U. z 2003 r. nr 153, poz. 1505 z późn. zm.). Wyjaśnijmy, że od 1 stycznia 2010 r. ustawa zmieniła nazwę oraz opublikowany został jej nowy tekst jednolity. Teraz przepisy o nielegalnych transakcjach zawarte są więc w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 46, poz. 276, dalej: ustawie).

Ustawa nakłada na instytucje obowiązane, w tym doradców podatkowych (art. 2 pkt 1 lit. n), obowiązek ewidencjonowania transakcji, których równowartość przekracza 15 tys. euro, a okoliczności wskazują na zamiar uniknięcia ich rejestracji. Natomiast jeśli okoliczności transakcji wskazują, że może mieć ona związek z praniem pieniędzy lub terroryzmem, to zgodnie z art. 8 ust. 3 ustawy, instytucja przeprowadzająca transakcję musi ją zarejestrować bez względu na jej wartość i charakter.

Nowelizacja ustawy z 25 czerwca 2009 r. nałożyła na doradców podatkowych również obowiązek opracowania procedur wewnętrznych zapobiegających praniu pieniędzy.

Zgodnie z opracowaniem udostępnionym przez KIDP doradca podatkowy musi wydać zarządzenie, na mocy którego ustanowi wewnętrzne procedury, a także określi, kto jest osobą odpowiedzialną za realizację obowiązków określonych w ustawie oraz zobowiąże wszystkich pracowników do uczestnictwa w szkoleniu wewnętrznym. Procedura wewnętrzna powinna stanowić załącznik do zarządzenia. Muszą zostać w niej określone obowiązki pracowników spółki doradczej oraz zasady przekazywania informacji o podejrzanych transakcjach.

Ponadto doradca podatkowy powinien przeprowadzić wewnętrzne szkolenie dla pracowników. Po jego zakończeniu osoby w nim uczestniczące muszą złożyć oświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu, a także o zapoznaniu się z procedurą wewnętrzną.

Jeśli doradca nie przeszkoli pracowników, to - zgodnie z art. 34a ustawy - podlega karze pieniężnej.

Łukasz Zalewski

Art. 1, art. 8-10d ustawy z 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (t.j. Dz.U. z 2010 r., nr 46, poz. 276).