Jak wyliczyć małżeński limit zwrotu

Kwota zwrotu zawsze dotyczy obojga małżonków, przy czym na jej wysokość mają wpływ rekompensaty z tytułu zwrotu wydatków na zakup materiałów budowlanych otrzymane zarówno przed zawarciem małżeństwa, jak i po ustaniu związku. Z ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym wynika, że jeżeli przed zawarciem związku małżeńskiego osoba fizyczna otrzymała rekompensatę, to kwotę zwrotu obliczoną na zasadach określonych w ustawie należy pomniejszyć o kwoty uprzednio otrzymane. Natomiast w przypadku gdy w czasie trwania małżeństwa lub do momentu orzeczenia przez sąd separacji osoba fizyczna otrzymała zwrot, a następnie związek małżeński ustał lub sąd orzekł separację, to przysługującą jej kwotę zwrotu powinna pomniejszyć o: 50 proc. kwoty uprzednio otrzymanej, jeżeli małżonkowie składali wspólny wniosek o zwrot, lub kwotę otrzymanego zwrotu, jeżeli składany był odrębny wniosek.

Małżonkowie, według swojego uznania, mogą złożyć wniosek wspólnie albo odrębnie. W przypadku składania wniosku o zwrot przez małżonków trzeba jednak zwrócić uwagę na jedną bardzo istotną rzecz. Niezależnie od sposobu złożenia wniosku, tzn. wspólnie lub odrębnie, na wniosku wymagane są zawsze podpisy obojga małżonków. Dodatkowo małżonkowie, którzy składają odrębne wnioski do dwóch różnych urzędów skarbowych, muszą zawiadomić urząd skarbowy właściwy dla małżonka o złożeniu przez siebie wniosku. Nie dotyczy to małżonków, w stosunku do których sąd orzekł separację. W takim przypadku wnioski należy składać i podpisywać indywidualnie.

Magdalena Majkowska

ekspert Gazety Prawnej

Art. 2 pkt 6, art. 4 ust. 3, art. 5 ust. 4 pkt 9 ustawy z 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz.U. nr 177, poz. 1468 z późn. zm.).