Czy po odzyskaniu VAT podatnik powinien skorygować przychód
Spółka prowadziła dwie akcje promocyjne w 2009 roku, przekazując w ich ramach nieodpłatnie produkty i materiały promocyjne. Wcześniej opodatkowywała takie przekazania VAT, ale okazało się, że nie musi, bo były to przekazania wyłączone z VAT. Wystawiała wtedy faktury wewnętrzne, w których wykazywała należny VAT. Teraz chce wystawić zbiorczą korektę VAT, którą skoryguje tamte faktury wewnętrzne. Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT spółka zaliczyła do kosztów podatek należny VAT (wykazywany w związku z nieodpłatnymi przekazaniami towarów). Czy po odzyskaniu VAT powinna skorygować koszty czy przychody? Obecnie chce przeprowadzić kolejną akcję promocyjną. Czy nieodpłatne przekazanie towarów podlega VAT?
O wyjaśnienie zasad opodatkowania nieodpłatnych przekazań w VAT poprosiliśmy Izbę Skarbową w Szczecinie, a o odpowiedź na wszystkie pytania Marzannę Pydyn z Instytutu Studiów Podatkowych.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.