Jaki VAT i CIT przy szkoleniu online

Y sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) działa w branży szkoleniowej. W związku z sytuacją epidemiczną przeniosła większość swej działalności do internetu, organizując szkolenia zdalne. Spółka nie jest jednostką oświatową ani uczelnią, ani nie ma akredytacji kuratora oświaty na przeprowadzanie szkoleń. Szkolenie online z prawa pracy, które spółka zorganizowała 25 września 2020 r., było prowadzone przez zewnętrznego wykładowcę na podstawie umowy zlecenia. Było to szkolenie zawodowe, ale nie zostało przeprowadzone w formie i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach. Cena jednostkowa netto wyniosła 300 zł plus należny VAT. W szkoleniu wzięło udział 10 osób, w tym cztery z urzędów gmin oraz sześć z firm prywatnych. Żaden z klientów nie płacił zaliczek. Gminy nabywające tę usługę przekazały spółce oświadczenia o finansowaniu udziału w tym szkoleniu online w całości ze środków publicznych. VAT oraz zaliczki na CIT spółka opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Jak spółka powinna rozliczyć na gruncie VAT oraz CIT wykonanie szkolenia online? © ℗