Jak rozliczyć płatność za towar dokonaną przez kontrahenta na podstawie faktury proforma
Kiedy klient chce kupić towar w naszej firmie, otrzymuje fakturę proforma do dokonania płatności, żebyśmy mogli zamówić towar. Opłaca ją w całości w marcu. Towar zostaje wydany w kwietniu. Czy w takiej sytuacji należy wystawić fakturę zaliczkową w marcu do dokonanej płatności, a w kwietniu – w dniu wydania towaru z magazynu – wystawić fakturę sprzedażową końcową (zerową)? Kiedy w opisanej sytuacji jest przychód bilansowy, a kiedy podatkowy?
wystawienie faktury
Generalnie podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymaną zaliczkę, czyli fakturę zaliczkową (patrz: art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Jeżeli jednak całość lub część zapłaty podatnik otrzymał w tym samym miesiącu, w którym dokonał czynności, na poczet których otrzymał całość lub część tej zapłaty, to nie jest obowiązany do wystawienia faktury zaliczkowej. Tak stanowi obowiązujący od 1 września 2023 r. art. 106b ust. 1a ustawy o VAT. Należy jednak pamiętać, że ww. możliwości niewystawienia faktury zaliczkowej nie stosuje się w przypadkach, dla których terminy wystawienia faktur określono w sposób szczególny, tj. w sposób wskazany w art. 106i ust. 3–8 ustawy o VAT (dotyczącym np. najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze).
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.