150 odpowiedzi na pytania o kody w JPK - w zestawieniu tabelarycznym

1.

sprzedaż na rzecz osoby prywatnej udokumentowana fakturą

tak

2.

faktura korygująca rozliczana przez sprzedawcę

tak, gdy korekta dotyczy towaru/usługi objętych kodami GTU. Natomiast gdy korekta dotyczy wyłącznie towaru/usługi nieobjętych kodami GTU, faktury korygującej nie należy oznaczać w ten sposób

3.

zakupy towarów

nie

4.

WDT i eksport

tak

5.

usługi, których miejsce świadczenia znajduje się poza terytorium kraju

tak

6.

otrzymane zaliczki, dokumentowane fakturą

tak

7.

czynności nieodpłatne

nie

8.

korekty w ramach ulgi na złe długi

nie

9.

raport fiskalny

nie

10.

refakturowanie usług

tak

11.

WNT

nie

12.

sprzedaż własnych środków trwałych

tak

13.

faktury VAT

tak, ale tylko w ewidencji sprzedaży; nie ma obowiązku stosować kodów na fakturze

14.

sprzedaż kosmetyków i perfum zawierających alkohol

nie

15.

usługa restauracyjna, w której skład wchodzi alkohol

nie

16.

sprzedaż koszy prezentowych z alkoholem

nie, gdy warunki transakcji (m.in. oferty, zamówienia, charakter towaru) potwierdzają, iż uzasadnionym funkcjonalnie jest traktowanie kosza prezentowego jako jednej całości

17.

sprzedaż węgla

nie

18.

refaktura kosztów paliwa na najemcę

tak, kod GTU_02

19.

sprzedaż oleju opałowego

tak, stosujemy:

● kod GTU_02 - do oleju opałowego o kodzie CN 2710 20 90,

● kod GTU_03 - do oleju opałowego o kodach CN 2710 19 51 i CN 2710 19 55

● kod GTU_02 i 03 - do oleju opałowego o kodach CN 2710 19 62, CN 2710 19 64, CN 2710 19 68, CN 2710 20 31, CN 2710 20 35 oraz CN 2710 20 39

20.

refaktura kosztów paliwa gazowego propan CN 2711 12 na najemcę

tak, kod GTU_02

21.

zakup oleju napędowego

nie

22.

sprzedaż oleju silnikowego

tak, kod GTU_03

23.

sprzedaż dodatków chemicznych do benzyny i do diesla (kody CN 3811 29 00 oraz 3811 90 00)

nie

24.

sprzedaż płynu do e-papierosów i wyrobów nowatorskich

tak, kod GTU_04 gdy dostawa jest dokumentowana fakturą

25.

usługa zbierania oraz przekazania do recyklingu odpadów

nie

26.

usługa podstawiania kontenera na odpady

nie

27.

usługa odbioru odpadów

nie

28.

sprzedaż odpadów

tak, w zależności od rodzajów odpadów np. kod GTU_05 gdy przedmiotem dostawy są towary wymienione w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT

29.

sprzedaż odpadów żelaznych

tak, kod GTU_05

30.

sprzedaż maszyny na złom

tak, kod GTU_05

31.

sprzedaż dekoderów telewizji satelitarnej

nie

32.

sprzedaż sterowników do pieca centralnego

nie

33.

sprzedaż używanego komputera

tak, kod GTU_06

34.

sprzedaż laptopa dokumentowana fakturą wystawioną do paragonu

tak, kod GTU_06 oraz dodatkowo kod FP

35.

sprzedaż folii stretch

tak, kod GTU_06

36.

sprzedaż używanego samochodu ciężarowego

tak, kod GTU_07 i dodatkowo kod MR_UZ, gdy dostawa jest opodatkowana od marży

37.

sprzedaż nowego samochodu osobowego

tak, kod GTU_07

38.

sprzedaż używanego samochodu osobowego

tak, kod GTU_07 i dodatkowo kod MR_UZ, gdy dostawa jest opodatkowana od marży

39.

sprzedaż akcesoriów do samochodów osobowych - wycieraczek i apteczek samochodowych

nie

40.

zakup części samochodowych w innym kraju UE

nie

41.

sprzedaż motocykli, motorowerów, rowerów z silnikiem elektrycznym, rowerów i części do nich

nie

42.

usługa naprawy samochodu, gdy koszty wymienionych części wykazane są w odrębnej pozycji faktury

nie

43.

usługa wymiany i sprzedaży opon

nie

44.

usługa naprawy samochodu, gdy koszty wymienionych części wykazane są w załączniku do faktury

nie

45.

sprzedaż części samochodowych, przeznaczonych do naprawy jachtów

tak, kod GTU_07

46.

sprzedaż pojazdów rolniczych

nie

47.

sprzedaż metalowych furtek i bram (PKWiU25.11.23.0)

nie

48.

sprzedaż wyrobów będących drobnym wyposażeniem, sprzętem dla laboratoriów

nie

49.

opłaty za użytkowanie wieczyste i przekształcenie tego prawa w prawo własności

tak, kod GTU_10

50.

najem lokali mieszkalnych

nie

51.

dzierżawa gruntów

nie

52.

refaktura sprzedaży energii i dostarczania wody na najemcę

nie

53.

budowa przyłącza kanalizacyjnego

nie

54.

opłaty za rezerwację miejsc targowych i wynajem nieruchomości przez gminę

nie

55.

usługi budowlane

nie

56.

dostawa betonu i piasku na budowę

nie

57.

sprzedaż lokali mieszkalnych

nie

Zdaniem MF należy oznaczać taką sprzedaż kodem GTU_10

58.

zamiana nieruchomości

tak, kod GTU_10

59.

usługi grafika komputerowego

nie

60.

usług nadzoru nad centrami logistycznymi

tak, kod GTU_12

61.

usługi udostępniania powierzchni na reklamę

tak, kod GTU_12

62.

sprzedaż reklam

tak, kod GTU_12

63.

prowizje z programów partnerskich

tak, kod GTU_12

64.

sprzedaż banerów

nie

65.

wdrożenie systemu wraz z usługą szkolenia

nie, gdy jest to kompleksowa usługa wdrożenia systemu

66.

usługi informatyczne

nie, chyba że usługi polegają na doradztwie informatycznym to wtedy stosujemy kod GTU_12

67.

usługi inspektora ochrony danych

tak, kod GTU_12

68.

usługi agencji zatrudnienia

nie

69.

wystawianie przedstawień na zlecenie

nie

70.

usługi agenta nieruchomości

nie

71.

usługi nadzoru budowlanego

nie

72.

usługi montażowe

nie

73.

usługi serwisu i naprawy

nie

74.

usługi administracyjne związane z obsługą biura

nie

75.

usługi ochroniarskie

nie

76.

zakup usług księgowych

nie

77.

usługi księgowe dla polskiego przedstawicielstwa zagranicznego kontrahenta

tak, kod GTU_12

78.

usługi pozyskiwania klientów

nie

79.

wynajem przez gminę ścian budynku i ogrodzenia pod reklamę

tak, kod GTU_12

80.

usługi projektowo-graficzne

nie

81.

usługi agencji reklamowej

tak, kod GTU_12, gdyż przedmiotem działalności agencji są:

● kompleksowe usługi reklamowe,

● marketing bezpośredni i reklama bezpośrednia,

● usługi związane z rozwijaniem koncepcji reklamowych,

● pozostałe usługi reklamowe

82.

usługi pośrednictwa

nie, z wyjątkiem pośrednictwa w sprzedaży reklam, które należy oznaczyć kodem GTU_12

83.

usługi wywiadowni gospodarczej

tak, kod GTU_12

84.

obciążenie kosztami transportu kupującego towar, gdy sprzedawca wystawia odrębną fakturę

nie

85.

usługi spedycyjne

nie

86.

refakturowanie usług kurierskich

nie

87.

obciążenie kosztami transportu kupującego towar, gdy transport jest wykazany w osobnej pozycji na fakturze

nie

88.

usługi transportowe wykonane przez firmę spedycyjną, nie w ramach świadczenia kompleksowego

tak, kod GTU_13

89.

organizacja transportu lotniczego towaru

nie

90.

transport odpadów

tak, kod GTU_13

91.

usługi kierowania pojazdem samochodowym

tak, kod GTU_13, gdy dotyczą kierowania samochodem powyżej 2 ton

92.

usługi holowania

nie

93.

dowóz jedzenia

nie

94.

usługi kurierskie

nie

95.

przewóz materiałów budowlanych

tak, kod GTU_13, chyba że usługa transportowa jest świadczeniem pomocniczym do dostawy towarów

96.

transport towarów

tak, kod GTU_13, pod warunkiem że jest to transport drogowy

97.

usługi magazynowania

tak, kod GTU_13

98.

usługi logistyczne

nie

99.

magazynowanie zboża

tak, kod GTU_13

100.

usługi przeładunkowe

nie

101.

pakowanie towarów

nie

102.

usługi przechowywania nośników magnetycznych, palet z książkami, plansz itp. w ramach kompleksowej usługi archiwizacji

nie

103.

sprzedaż wysyłkowa

tak, kod SW, gdy transport odbywa się do innego kraju UE, a kupujący nie rozlicza WNT

104.

refakturowanie na pracownika kosztów rozmów telefonicznych

tak, kod EE

105.

usługi telekomunikacyjne, np. dostęp do Internetu

tak, kod EE, gdy nabywca nie jest podatnikiem

106.

wydzierżawianie dachu dla sieci komórkowej

nie

107.

sprzedaż webinariów

tak, kod EE do usługi udostępniania nagrań szkoleniowych, które odbyły się wcześniej (w tym webinariów), bez możliwości kontaktu z prowadzącym), gdy nabywca nie jest podatnikiem

108.

sprzedaż planów dietetycznych oraz poradników o zdrowym żywieniu przez Internet

tak, kod EE gdy sprzedaż jest zautomatyzowana i nabywca nie jest podatnikiem

109.

sprzedaż o małej wartości między podmiotami powiązanymi

tak, kod TP stosujemy bez względu na wartość transakcji, gdy powiązania istnieją na moment sprzedaży

110.

sprzedaż na rzecz niezatrudnionej w firmie rodziny

tak, kod TP stosujemy, gdy transakcja jest między małżonkami, krewnymi i powinowatymi do drugiego stopnia

111.

sprzedaż między zięciem a teściem

tak, kod TP

112.

sprzedaż między firmą żony i męża

tak, kod TP

113.

sprzedaż dla spółki cywilnej, której wspólnikiem jest mąż

tak, kod TP

114.

WNT między podmiotami powiązanymi

tak, kod TP

115.

świadczenie usług na rzecz siostry lub brata

tak, kod TP

116.

sprzedaż między rodzicami i dziećmi

tak, kod TP

117.

świadczenie usług na rzecz siostrzenicy

tak, kod TP jeżeli żyje przynajmniej jedno z rodziców świadczącej usługę

118.

transakcje wewnątrzwspólnotowe ze spółką-matką

tak, kod TP

119.

sprzedaż dla gminy będącej 100 udziałowcem spółki z o.o.

tak, kod TP

120.

sprzedaż dla kontrahenta z długoletnią umową

nie, gdy między stronami nie istnieją powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT

121.

usługa franczyzowa

nie, gdy między stronami nie istnieją powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT

122.

sprzedaż dla pracowników

nie

123.

zakup usług od osób spokrewnionych

nie

124.

powiązania osobowe w jednostkach budżetowych

nie, gdy powiązania wynikają ze stosunku pracy

125.

sprzedaży usług przez zakład komunalny synowi i bratu burmistrza

tak, kod TP

126.

transakcja trójstronna, gdy drugim w kolejności jest polski podatnik

tak, stosujemy kod:

● TT_WNT - do oznaczenia WNT,

● TT_D - do oznaczenia dostawy na rzecz trzeciego w kolejności podatnika

127.

dostawa wewnątrzwspólnotowa

tak, stosujemy kod:

● I_42 - gdy WDT następuje po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42,

● I_63 - gdy WDT następuje po imporcie tych towarów w ramach stosowanej w przypadku powrotnego przywozu procedury celnej 63

128.

sprzedaż bonu różnego przeznaczenia przez pośrednika

nie, chyba że podatnik świadczy usługi pośrednictwa w sprzedaży bonu różnego przeznaczenia, to stosujemy kod B_MPV_PROWIZJA

129.

transakcje dokumentowane fakturą z dobrowolnie wskazaną adnotacją "mechanizm podzielonej płatności"

nie

130.

transakcje dokumentowane fakturą bez adnotacji "mechanizm podzielonej płatności"

tak, kod MPP, gdy kwota brutto na fakturze, która dokumentuje dostawy towarów i świadczenie usług z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, przekracza 15 000 zł.

Kod MPP wpisuje zarówno sprzedawca, jak i nabywca

131.

dostawa części samochodowych sklasyfikowanych pod numerem PKWiU 29.31.30.0 lub 45.31.1 wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT

tak, kod MPP gdy wartość brutto faktury przekracza 15 000 zł i została wystawiona na rzecz podatnika.

Kod MPP wpisuje zarówno sprzedawca, jak i nabywca

132.

korekta faktury z oznaczeniem "mechanizm podzielonej płatności"

tak, kod MPP, jeżeli po korekcie faktura pozostaje fakturą wystawioną na podatnika, dokumentuje dostawy towarów lub

świadczenie usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT oraz kwota należności ogółem przekracza 15 000 zł.

Kod MPP wpisuje zarówno sprzedawca, jak i nabywca

133.

Import towarów rozliczany na zasadach ogólnych

tak, kod IMP w ewidencji zakupów bez względu na sposób rozliczenia importu

134.

sprzedaż zaewidencjonowana za pomocą kasy rejestrującej, gdy wystawiono również fakturę

ewidencjonujemy:

● raport kasowy - z kodem RO,

● fakturę - z kodem FP

135.

sprzedaż zaewidencjonowaną na kasie przed powstaniem obowiązku podatkowego, gdy fakturę wystawiono również przed powstaniem obowiązku podatkowego

ewidencjonujemy:

● sprzedaż na podstawie raportu kasowego w miesiącu powstania obowiązku podatkowego - z kodem RO,

● fakturę - w miesiącu jej wystawienia z kodem FP

136.

sprzedaż dokumentowana fakturami wystawionymi osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, gdy nie została jednocześnie zaewidencjonowana na kasie

ewidencjonujemy faktury w miesiącu powstania obowiązku bez kodu FP

137.

sprzedaż fiskalna bez faktur

ewidencjonujemy zbiorczo na podstawie raportu kasowego z kodem RO

138.

sprzedaż wysyłkowa

zdaniem MF możemy ewidencjonować zbiorczo na podstawie raportu kasowego z kodem RO i SW, nawet gdy wystawiono fakturę

139.

roczna korekta podatku naliczonego

ewidencjonujemy na podstawie dokumentu wewnętrznego z kodem WEW

140.

wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

ewidencjonujemy na podstawie faktury od kontrahenta, bez kodu WEW

141.

import usług

ewidencjonujemy na podstawie faktury od kontrahenta, bez kodu WEW

142.

sprzedaż środków ochrony roślin na potrzeby własnego gospodarstwa rolnego

nie wykazujemy w ewidencji sprzedaży

143.

korekty w ramach ulgi na złe długi oraz korekty dokonywane przez dłużników

ewidencjonujemy na podstawie faktury, bez kodu WEW

144.

korekta zwrotów towarów zaewidencjonowanych na kasie

ewidencjonujemy na podstawie z dokumentu wewnętrznego z kodem WEW

145.

sprzedaż zwolniona z obowiązku ewidencjonowania na kasie i nieudokumentowana fakturą

ewidencjonujemy na podstawie z dokumentu wewnętrznego z kodem WEW

146.

dopłaty do ceny towarów

ewidencjonujemy na podstawie z dokumentu wewnętrznego z kodem WEW

147.

przekazanie kart MultiSport pracownikom

ewidencjonujemy na podstawie z dokumentu wewnętrznego z kodem WEW

148.

składki ubezpieczeniowe

ewidencjonujemy na podstawie z dokumentu wewnętrznego z kodem WEW

149.

zakupy od podatnika stosującego metodę kasową

wpisujemy do ewidencji zakupów z kodem MK

150.

faktury wystawione przez małego podatnika stosującego metodę kasową, świadczącego usługi księgowe

zaewidencjonowana faktura w ewidencji sprzedaży powinna być oznaczona kodem GTU_12 bez kodu MK