Jak rozliczyć w VAT i PIT poniesione w wyniku powodzi straty w środkach trwałych, wyposażeniu oraz towarach handlowych
Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi od września 2023 r. niewielki butik z ubraniami. Rozlicza on PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów (dalej: PKPiR) metodą kasową. W wyniku powodzi we wrześniu 2024 r. podatnik poniósł straty w środku trwałym, wyposażeniu oraz towarach handlowych. W wyniku zalania wodą zostały zniszczone: lada sklepowa (środek trwały), 4 wieszaki i 2 regały (wyposażenie) oraz towary handlowe (2 sukienki, 4 koszule, 12 bluzek, 3 pary spodni, 2 kurtki i 1 płaszcz).
Lada sklepowa była kupiona we wrześniu 2023 r. (faktura wystawiona i otrzymana 4 września 2023 r. na kwotę 3690 zł, w tym VAT: 690 zł). Przedsiębiorca odliczył podatek naliczony od zakupu lady w całości (tj. 690 zł) w JPK_V7M za wrzesień 2023 r. Została ona zaliczona do środków trwałych (808 Klasyfikacji Środków Trwałych) we wrześniu 2023 r., a jej wartość początkowa wyniosła 3000 zł. Przedsiębiorca amortyzuje ją według metody liniowej i ustawowej 20-proc. rocznej stawki amortyzacyjnej. Miesięczny odpis amortyzacyjny wynosi 50 zł [(3000 zł x 20 proc.) : 12 miesięcy)]. Pierwszego odpisu amortyzacyjnego przedsiębiorca dokonał za październik 2023 r.
Kolejna grupa zniszczonych towarów to wyposażenie (4 wieszaki i 2 regały). Sprzęty te przedsiębiorca kupił także we wrześniu 2023 r. (faktura wystawiona i otrzymana 4 września 2023 r. na łączną kwotę 2460 zł, w tym VAT 460 zł). Podatek naliczony od zakupu tego wyposażenia podatnik odliczył w całości (tj. 460 zł) także w JPK_V7M za wrzesień 2023 r., natomiast wydatek w kwocie netto (tj. 2000 zł) zaliczył w ciężar kosztów uzyskania przychodów w dacie oddania ich do użytku, tj. we wrześniu 2023 r.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.