Jaki VAT i PIT przy otrzymaniu faktury z adnotacją „metoda kasowa”
Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) na potrzeby prowadzonego sklepu internetowego z zabawkami nabył 20 listopada 2020 r. usługę wsparcia informatycznego od firmy X (podatnik VAT czynny). Za wykonaną usługę została wystawiona faktura na kwotę 1000 zł plus VAT 230 zł. Faktura ta zawierała wyrazy „metoda kasowa”, gdyż firma X, będąca małym podatnikiem, wybrała kasową metodę rozliczeń VAT stosownie do art. 21 ustawy o VAT. Faktura została przesłana w formie elektronicznej (PDF). Przedsiębiorca otrzymał ją 20 listopada 2020 r., a zapłacił za nią 23 listopada 2020 r. przelewem na rachunek rozliczeniowy firmy X, który znajdował się na białej liście podatników VAT w dacie złożenia polecenia zapłaty. Przedsiębiorca rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową, a VAT i zaliczki PIT opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak będzie wyglądało rozliczenie otrzymanej faktury na gruncie VAT oraz PIT? © ℗
VAt
W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). W analizowanym przypadku wydatki poniesione na nabycie usługi wsparcia informatycznego na potrzeby prowadzonego sklepu internetowego z zabawkami niewątpliwie wykazują związek ze sprzedażą opodatkowaną VAT. Przedsiębiorca ma status podatnika VAT czynnego, a rozumiem, że nie zachodzą pozostałe okoliczności wymienione w art. 88 ustawy o VAT, które wyłączają prawo do odliczenia VAT. Kwotę podatku naliczonego stanowi m.in. suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług (art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o VAT). W analizowanej sprawie kwota podatku naliczonego wynosi 230 zł i wynika z faktury otrzymanej od firmy X.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.