Jaki PIT i VAT przy sfinansowanym dotacją zakupie sprzętu komputerowego

Osoba fizyczna (polski rezydent podatkowy) jest organem prowadzącym szkołę niepubliczną o uprawnieniach szkoły publicznej. Szkoła ta jest wpisana do ewidencji działalności oświatowej, nie ma natomiast odrębnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP). Organ prowadzący poniósł wydatki na zakup sprzętu komputerowego (10 laptopów) za 24 600 zł, w tym VAT 4600 zł (cena brutto jednego laptopa wynosiła 2460 zł). Zakup laptopów został udokumentowany fakturą z 27 sierpnia 2020 r. Faktura oraz laptopy zostały odebrane przez osobę prowadzącą szkołę 27 sierpnia 2020 r. Nabyte laptopy mają stanowić pomoce dydaktyczne. Podatnik z uwagi na to, że wartość początkowa każdego z tych laptopów nie przekracza 10 000 zł, nie zamierza ich zaliczać do środków trwałych, stanowić one będą tzw. wyposażenie. Wydatki te zostały w całości sfinansowane z dotacji otrzymanej 20 sierpnia 2020 r. z budżetu gminy (miasta X). Faktura dokumentująca zakup tych laptopów została wystawiona na organ prowadzący (osobę fizyczną) i została przez nią zapłacona przelewem w mechanizmie podzielonej płatności 27 sierpnia 2020 r. Na odwrocie faktury zamieszczono pieczęć szkoły, opis faktury oraz informację, że wydatek został sfinansowany z dotacji otrzymanej z budżetu miasta X w kwocie 24 600 zł. Osoba prowadząca szkołę rozlicza się w PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Zaliczki na PIT rozlicza za okresy miesięczne. Osoba ta korzysta ze zwolnienia podmiotowego (głównie świadczy usługi zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT), lecz zarejestrowała się jako podatnik VAT zwolniony. Jak powinna ona rozliczyć zakup tych laptopów na gruncie PIT oraz VAT? © ℗

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź