Miniporadnia podatkowa
Jakie są konsekwencje rozliczenia w drodze potrącenia transakcji objętej obowiązkowym MPP Czy nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym można przenosić bez ograniczeń czasowych
Podatnik mający obowiązek opłacenia faktury (oznaczonej wyrazami „mechanizm podzielonej płatności”) z zastosowaniem split paymentu uregulował ją w formie potrącenia umownego. Czy koszt udokumentowany tą fakturą może zostać zaliczony do podatkowych kosztów uzyskania przychodów?
Z początkiem 2020 r. do ustaw o podatkach dochodowych dodane zostały przepisy wyłączające możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów kosztów dotyczących transakcji pomiędzy przedsiębiorcami o wartości przekraczającej 15 tys. zł, jeżeli płatności dotyczące tych transakcji – pomimo zawarcia na fakturze wyrazów „mechanizm podzielonej płatności” zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT – zostały dokonane z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności określonego w art. 108a ust. 1a ustawy o VAT (zob. art. 22p ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT oraz art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT).
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.