Jak rozliczyć w PIT i VAT zwrot towaru, jeśli przy sprzedaży wystawiono fakturę oznaczoną w JPK symbolem „FP”

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) 28 kwietnia 2021 r. sprzedał osobie indywidualnej zmywarkę za 2460 zł brutto. Klient zapłacił got ó wką. Sprzedaż została zarejestrowana na kasie fiskalnej z elektronicznym zapisem kopii i udokumentowana paragonem fiskalnym. Na życzenie klienta tego samego dnia została wystawiona faktura na kwotę 2000 zł plus VAT 460 zł. W związku z tym przedsiębiorca nie wydał nabywcy oryginału paragonu fiskalnego, lecz dołączył go do egzemplarza faktury pozostającego u niego. Podatek należny od tej sprzedaży przedsiębiorca rozliczył w JPK_V7M za kwiecień 2021 r. na podstawie dokumentu zbiorczego, tj. miesięcznego raportu z kasy fiskalnej za kwiecień 2021 r. (w kt ó rym była ujęta sprzedaż udokumentowana tym paragonem). Ponadto w ewidencji sprzedaży JPK_V7M za kwiecień 2021 r. przedsiębiorca ujął wystawioną dla klienta fakturę z oznaczeniem „ FP ” . Z kolei przych ó d ze sprzedaży zmywarki (2000 zł) ujął w kwietniu 2021 r. w podatkowej księdze przychod ó w i rozchod ó w. Uczynił to także na podstawie miesięcznego raportu z kasy fiskalnej, natomiast wystawiona do paragonu faktura nie została ujęta w księdze. Zmywarka okazała się wadliwa i popsuła się na początku czerwca 2021 r. Klient nie był zainteresowany jej naprawą ani wymianą, więc uzgodniono, że urządzenie zostanie zwr ó cone. Protok ó ł zwrotu (podpisany przez obie strony transakcji) został sporządzony 18 czerwca 2021 r. i tego dnia zwrot zmywarki i związane z tym stosowne zmniejszenie podstawy opodatkowania [o kwotę (-) 2000 zł)] i podatku należnego [o kwotę (-) 460 zł)] zostało ujęte w tzw. odrębnej ewidencji korekt kasowych. Przedsiębiorca 18 czerwca 2021 r. zwr ó cił klientowi (w got ó wce) uiszczoną przez niego cenę za urządzenie (tj. 2460 zł) oraz wystawił fakturę korygującą z tytułu zwrotu towar ó w, w kt ó rej podstawa opodatkowania uległa zmniejszeniu o 2000 zł, a podatek należny o 460 zł. Przedsiębiorca jest opodatkowany podatkiem liniowym, a VAT i zaliczki na PIT opłaca na zasadach og ó lnych za okresy miesięczne. Jak powinien rozliczyć zwrot towaru na gruncie VAT i PIT? © ℗