Jaki VAT i CIT przy naprawie maszyny dla łotewskiej firmy

Y sp ó łka z o.o. (polski rezydent podatkowy, podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) wykonała naprawę maszyny dla firmy X z Łotwy (podatnik VAT i VAT UE na Łotwie). Nabywając tę usługę, kontrahent posłużył się łotewskim numerem VAT UE. Naprawiana maszyna nie stanowi części nieruchomości. Naprawę wykonali oddelegowani na Łotwę pracownicy sp ó łki w zakładzie firmy X. Naprawę zakończono 28 listopada 2022 r. i tego samego dnia sp ó łka wystawiła fakturę dokumentującą wykonaną usługę z siedmiodniowym terminem płatności. Sp ó łka nie otrzymała zaliczki na poczet tej usługi. Zgodnie z umową należne Y wynagrodzenie wynosi 50 000 zł. Pomiędzy sp ó łką a firmą X nie zachodzą powiązania, o kt ó rych mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Siedziba działalności gospodarczej firmy X znajduje się na Łotwie i nie ma ona stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej poza Łotwą. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc., a rokiem podatkowym sp ó łki jest rok kalendarzowy. Sp ó łka opłaca VAT i zaliczki na CIT na zasadach og ó lnych za okresy miesięczne. Jak sp ó łka powinna rozliczyć VAT i CIT od usługi wykonanej na rzecz firmy łotewskiej? © ℗

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź