Czy zwolnienie do 380 zł dotyczy emerytów

specjalista ds. podatków w Dziale Doradztwa Podatkowego HLB Sarnowski & Wiśniewski

W wyniku ostatniej nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z podatku zwolniona jest wartość świadczeń pieniężnych otrzymywanych przez pracowników, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, do wysokości nieprzekraczającej 380 zł w roku podatkowym. Zwolnienie to dotyczy świadczeń otrzymanych od 1 stycznia 2009 r.

W przypadku świadczeń pieniężnych wręczanych byłym pracownikom - emerytom i rencistom zastosowanie ma inny przepis, który nie uległ zmianie. Zgodnie z tym przepisem, wolne od podatku są świadczenia rzeczowe lub ekwiwalenty pieniężne w zamian tych świadczeń otrzymywane przez emerytów i rencistów w związku z łączącym ich poprzednio z zakładami pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy lub spółdzielczym stosunkiem pracy do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł.

Jeżeli zakład pracy potrącił pracownikowi lub emerytowi podatek od kwoty, która jest wolna od podatku, to powyższe należy skorygować w rozliczeniu rocznym, nie ujmując wolnego od podatku świadczenia jako przychodu i wykazując uiszczony od tego świadczenia podatek. Na tej podstawie urząd skarbowy zwróci podatnikowi nadpłacony podatek lub pomniejszy kwotę podatku do wpłaty do urzędu.

Opracowała Magdalena Majkowska

Podstawa prawna

Art. 21 ust. 1 pkt 38, pkt 67 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).