Czy wypłata z grupowego ubezpieczenia jest zwolniona z podatku

W spółce funkcjonuje program grupowego ubezpieczenia na życie.

W przyszłym roku spółka planuje jednak objąć pracowników programem emerytalnym prowadzonym przez instytucję mającą swoją siedzibę w Szwajcarii.

- Czy przeniesienie środków do takiego programu emerytalnego będzie zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych, którym mieliby zostać obciążeni pracownicy? - pyta czytelnik w liście do redakcji.

Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z 25 listopada, która zacznie obowiązywać od 2011 roku, doprecyzowuje, że wypłaty środków zgromadzonych w grupowej formie ubezpieczenia na życie związanej z funduszem inwestycyjnym lub w innej formie grupowego gromadzenia środków na cele emerytalne dla pracowników do pracowniczego programu emerytalnego są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przy tym przez pracownicze programy emerytalne należy rozumieć pracownicze programy emerytalne utworzone i działające w oparciu o przepisy dotyczące pracowniczych programów emerytalnych obowiązujące w państwach członkowskich Unii Europejskiej lub w innych państwach należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej.

Jednocześnie ustawa o pracowniczych programach emerytalnych z 20 kwietnia 2004 roku definiuje formy, w jakich mogą być prowadzone programy emerytalne. Wśród nich są umowy grupowego ubezpieczenia. Jeżeli więc w spółce funkcjonuje program emerytalny oparty na grupowym ubezpieczeniu na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, którym zarządza zakład ubezpieczeń, to wypłaty do szwajcarskiego PPE nie będą podlegać opodatkowaniu.

przemyslaw.molik@infor.pl

Art. 1 pkt 11 ustawy z 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. nr 226, poz. 1478).

Art. 6 ustawy z 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz.U. z 2004 r. nr 116, poz. 1207 z późn. zm.).