Czy zagraniczne programy są bez podatku

Podatnik przez ostatnie kilka lat był zatrudniony w brytyjskiej firmie. Był objęty pracowniczym ubezpieczeniem emerytalnym. Od przyszłego roku podejmie pracę w polskiej instytucji.

- Czy przeniesienie środków zgromadzonych w tym programie emerytalnym na indywidualne konto emerytalne prowadzone w Polsce jest opodatkowane w Polsce? - pyta czytelnik w liście do redakcji.

Jeśli program ubezpieczenia emerytalnego w brytyjskiej firmie jest pracowniczym programem emerytalnym (PPE) funkcjonującym na podstawie przepisów dotyczących pracowniczych programów emerytalnych obowiązujących w Wielkiej Brytanii, to przeniesienie tych środków na indywidualne konto emerytalne (IKE) w rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych, jest zwolnione od podatku dochodowego.

Przepis, określający to zwolnienie został doprecyzowany w ostatniej nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, która ma wejść w życie z początkiem 2011 roku. Zgodnie z nim wolne od podatku dochodowego są wypłaty transferowe środków zgromadzonych w ramach PPE do innego PPE lub na IKE. Przez PPE rozumie się - dla celów ustawowych - PPE utworzone i działające w oparciu o przepisy dotyczące pracowniczych programów emerytalnych, obowiązujące w państwach członkowskich Unii Europejskiej lub w innych państwach należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej.

Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami, wypłata transferowa z PPE również nie podlega opodatkowaniu, ale nie jest bezpośrednio określone czy obejmuje ona również zagraniczne programy emerytalne. Jest to przyczyną sporów podatników z organami podatkowymi.

przemysław.molik@infor.pl

Ustawa z 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawa została już podpisana przez prezydenta i czeka na publikację w Dzienniku Ustaw).

Art. 13 ustawy z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz.U. nr 116, poz. 1207, z późn. zm.).