Czy inwestor musi zachować rachunki

Inwestor w ciągu roku aktywnie inwestował na giełdzie papierów wartościowych. Oprócz tego uczestniczył w wielu szkoleniach związanych z inwestycjami giełdowymi oraz ponosił wydatki abonamentowe na dostęp do bieżących danych rynkowych.

- Czy wydatki te będę mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? - pyta Jacek z Poznania.

Przepisy o ustawy o podatku dochodowym określają, że wydatki bezpośrednie na nabycie papierów wartościowych czy innych instrumentów finansowych (w tym prowizja maklerska od zleceń zakupu i sprzedaży, obsługi rachunku maklerskiego) stają się kosztem uzyskania przychodu w momencie odpłatnego zbycia tych papierów wartościowych czy innych instrumentów finansowych. Te wydatki bezpośrednio zostaną ujęte w informacji PIT-8C, którą sporządzają domy maklerskie obsługujące rachunek inwestora i przesyłają mu do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.

Pośrednio z inwestowaniem na giełdzie wiążą się także wydatki związane ze szkoleniami giełdowymi czy opłatą abonamentową za dostęp do serwisów informacyjnych i programów komputerowych do analizy rynku. Je także można ująć w kosztach uzyskania przychodów z giełdy. Inwestorzy, którzy ujmą te wydatki w rocznym zeznaniu podatkowym, powinni zachować faktury i rachunki potwierdzające ich poniesienie, tak by móc je udokumentować w przypadku ewentualnej kontroli. Dokumenty należy przechowywać przez pięć kolejnych lat, licząc od końca roku następującego po roku, w którym minął termin płatności podatku.

Do wydatków, które inwestor może samodzielnie wykazać w deklaracji, można zaliczyć także: odsetki i prowizje od kredytów giełdowych, koszty prenumeraty czasopism giełdowych czy wydatki na literaturę.

przemysław.molik@infor.pl

Art. 22 ust. 1, art. 30a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).