Czy przy odliczaniu leków ważne jest zaświadczenie

Podatniczka od kilku lat jest osobą niepełnosprawną. Stale przyjmuje leki m.in. na serce oraz wspomagające leczenie cukrzycy. Wydatki na leki w danym miesiącu są różne.

- Czy poniesione wydatki na leki odliczę od dochodu w rocznym PIT - pyta pani Teresa z Miechowa.

Osoba niepełnosprawna lub mająca na utrzymaniu niepełnosprawnych członków rodziny ma prawo w ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczyć od swojego dochodu wydatki poniesione w danym roku na leki. Odliczeniu od dochodu podlegają wydatki na specyfiki, których wartość w danym miesiącu przekracza 100 zł. Odlicza się tylko nadwyżkę ponad te 100 zł. Ponadto, by odliczyć wydatki na lekarstwa, trzeba posiadać zaświadczenie od lekarza specjalisty o konieczności przyjmowania tych środków przez osobę niepełnosprawną. W zaświadczeniu takim muszą być zawarte zalecenia lekarza o konieczności stałego lub czasowego stosowania medykamentów. Bardzo istotne jest to, aby zaświadczenie wystawił specjalista - np. leków na serce nie może zlecić internista, musi to zrobić kardiolog. Podobnie będzie z lekami na cukrzycę. Te powinien przepisać diabetolog. Co istotne, odliczeniu od dochodu podlegają tylko leki. Nie można np. odliczyć kosztów materiałów opatrunkowych czy higienicznych.

Podatnik nie musi zaświadczenia lekarskiego dołączać do zeznania PIT, w którym rozlicza ulgę rehabilitacyjną. Taki dokument będzie mu potrzebny dopiero wtedy, gdy urząd skarbowy poprosi o jego przedstawienie.

Trzeba też pamiętać o gromadzeniu rachunków bądź faktur z apteki, które potwierdzą wysokość poniesionych przez nas wydatków na leki. Bez tych dokumentów nie będzie możliwe pomniejszenie dochodu o wydatki na leki.

Warto jeszcze wyjaśnić, jakie kwoty pomniejszą dochód osoby niepełnosprawnej w związku z zakupem medykamentów. Załóżmy, że podatnik w miesiącach od stycznia do marca 2009 r. co miesiąc wydawał na leki po 300 zł. Od kwietnia do września po 150 zł i od października do grudnia po 60 zł. W sumie w całym roku wydał na leki 1980 zł. W naszym przykładzie nie wszystkie wydatki będą mogły być odliczone od dochodu podatnika w rocznym PIT. Odliczeniu podlega ta kwota, która w danym miesiącu przekracza 100 zł. Za styczeń - marzec będzie to 200 zł (300 zł - 100 zł = 200 zł). Za kwiecień, maj, czerwiec, lipiec, sierpień, wrzesień kwota do odliczenia z każdego miesiąca wyniesie 50 zł (150 zł - 100 zł = 50 zł). Jednak za październik, listopad, grudzień odliczenia już nie będzie, gdyż kwota miesięcznego wydatku to 60 zł. W sumie podatnik w zeznaniu za 2009 rok będzie mógł odliczyć 900 zł (3 x 200 zł + 6 x 50 zł).

Ewa Matyszewska

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307).