Czy w PIT-8C należy uwzględnić prowizje od transakcji

W 2009 roku podatnik dokonał kilkudziesięciu transakcji nabycia i sprzedaży instrumentów finansowych. Od każdej takiej transakcji biuro maklerskie pobiera określoną prowizję.

- Czy opłaty te będą uwzględnione w informacji PIT-8C - pyta pan Mariusz z Łodzi.

Tak. Opłaty dodatkowe związane z papierami wartościowymi na giełdzie oraz wydatki na obsługę rachunku maklerskiego zalicza się do kosztów uzyskania przychodu w momencie sprzedaży tych papierów.

Wydatki związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie, takie jak: koszty prowizji, w tym prowizji kupna i sprzedaży, związane z prowadzeniem lub założeniem rachunku, koszty transferu, zdeponowania papierów wartościowych itp. nie należą do bezpośrednich kosztów nabycia odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Prowizje i opłaty są jednak pośrednio przypisane do danej transakcji i są ponoszone przez podatnika w roku podatkowym w celu uzyskania przychodu.

Wydatki te podlegają rozliczeniu za rok podatkowy, w którym dokonano zamkniętych transakcji, tj. sprzedaży albo realizacji prawa z instrumentów finansowych, a podatnik zobowiązany jest do rozliczenia dochodu z tego tytułu w deklaracji rocznej PIT-38. Biura maklerskie w praktyce rozliczeniowej przy sporządzaniu imiennej informacji PIT-8C dla inwestora zazwyczaj uwzględniają koszty prowizji od zrealizowanych transakcji.

Przemysław Molik

Art. 22 ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).