Jak bez problemów wysłać zeznanie roczne przez internet

1 Wysyłanie formularzy podatkowych drogą internetową z roku na rok cieszy się coraz większą popularnością, ale wielu podatników ciągle nie wie, czy może przesłać swoje zeznanie w ten sposób. Kto zatem może wysłać zeznanie roczne PIT przez i nternet?

Ewelina Golińska: Roczne zeznanie podatkowe PIT w formie elektronicznej może złożyć praktycznie każdy podatnik, który w poprzednim roku osiągnął dochód podlegający opodatkowaniu. Dotyczy to w szczególności dochodów z tytułu umowy o pracę, umowy-zlecenia, umowy o dzieło (e-deklaracja PIT-37), dochodów kapitałowych (e-deklaracja PIT-38), dochodów ze sprzedaży nieruchomości (e-deklaracja PIT-39) oraz dochodów osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą (e-deklaracja PIT-36 oraz PIT-36L). Warto zauważyć, że złożenie rocznej deklaracji e-PIT nie wymaga zastosowania bezpiecznego podpisu elektronicznego. Podatnik jest identyfikowany w urzędzie za pomocą zestawu danych, takich jak: imię i nazwisko, data urodzenia, numer PESEL lub NIP oraz kwota przychodu wykazana w zeznaniu z poprzedniego roku. Jedynym wymogiem, jaki stawia przed podatnikiem (chcącym rozliczać się elektronicznie) Ministerstwo Finansów, jest posiadanie komputera z dostępem do internetu.

2 Jak w praktyce to zrobić?

Ernest Frankowski: Podatnik ma do wyboru kilka sposobów na złożenie zeznania podatkowego drogą elektroniczną, zaczynając od prostych technicznie rozwiązań, skończywszy na zaawansowanych technologiach informatycznych. Pierwszym i najprostszym rozwiązaniem jest wypełnienie interaktywnego formularza, dostępnego na stronie Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl lub www.e-deklaracje.gov.pl). Użytkownik wypełnia formularz ręcznie, a następnie, klikając odpowiedni przycisk, wysyła go do urzędu skarbowego. Warunkiem skorzystania z tego rozwiązania jest zainstalowanie programu do odczytu dokumentów PDF Adobe Reader w wersji co najmniej 8.1.4. wraz z odpowiednią tzw. wtyczką.

Kolejnym sposobem jest zainstalowanie aplikacji e-Deklaracje Desktop dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów. Po uruchomieniu aplikacja krok po kroku przeprowadza użytkownika przez proces złożenia deklaracji. Podatnicy, którzy zdecydują się na to rozwiązanie, muszą jednak spełnić kilka dodatkowych warunków technicznych. Przede wszystkim koniecznie jest zainstalowanie środowiska uruchomieniowego Adobe AIR w minimalnej wersji 2.0. oraz wtyczki do przeglądarek internetowych Adobe Flash Player w wersji co najmniej 9.0.115. Dodatkowo konieczne jest zainstalowanie wspomnianego programu Adobe Reader w wersji nie starszej niż 8.1.4.

Ostatnim z rozwiązań jest skorzystanie z oprogramowania do zarządzania i składania e-deklaracji stworzonego przez wyspecjalizowane firmy (przy czym, takie rozwiązanie będzie korzystne głównie dla przedsiębiorców). Oprogramowanie to najczęściej pozwala na automatyczne wypełnienie deklaracji poprzez pobranie odpowiednich danych z finansowo-księgowego systemu firmy. Takie rozwiązanie polecane jest zwłaszcza firmom, które mają obowiązek wypełnienia wielu deklaracji, nie tylko związanych z rocznym rozliczeniem dochodów, ale także z VAT, podatkiem u źródła, od czynności cywilnoprawnych czy akcyzą. Aplikacje te pozwalają nie tylko zaoszczędzić czas związany z wypełnianiem deklaracji, ale także eliminują ryzyko wystąpienia błędów związanych z obliczaniem czy ręcznym przepisywaniem danych. Wszystkie z wymienionych rozwiązań, poza możliwością złożenia deklaracji, umożliwiają także odebranie urzędowego poświadczenia odbioru (UPO), będącego dowodem i potwierdzeniem wysłania deklaracji. Wszyscy podatnicy rozliczający się elektronicznie powinni zachować UPO dla celów dowodowych.

3 Czy konieczne jest spełnienie dodatkowych wymogów?

E.G.: Poza wymogami technicznymi wspomnianymi wcześniej nie ma żadnych dodatkowych wymagań dotyczących składania e-deklaracji. Wyjątek stanowią sytuacje, w których podatnik zechce złożyć zeznanie przez pełnomocnika. Wówczas konieczne jest wysłanie do urzędu skarbowego oświadczenia o pełnomocnictwie do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Warto także pamiętać, że wiele deklaracji wciąż wymaga składania przy użyciu tzw. bezpiecznego podpisu elektronicznego (co do zasady, deklaracje inne niż PIT).

4 Czy małżonkowie mogą wysłać e-PIT?

E.F.: Oczywiście. Wówczas zeznanie podpisywane jest przez małżonka występującego w pierwszej kolejności w zeznaniu. Podpisanie deklaracji jest równoznaczne z oświadczeniem o upoważnieniu przez drugiego małżonka do złożenia wspólnej deklaracji (w przeszłości, małżonkowie musieli przed złożeniem e-deklaracji złożyć dodatkowo pisemny formularz UPL-1, co zniechęcało do wspólnego, elektronicznego rozliczenia; obecnie nie ma już takiego wymogu).

5 Co ma zrobić podatnik, który chce, aby w jego imieniu e-PIT wysłał profesjonalny pełnomocnik?

E.F.: W tej sytuacji należy złożyć w urzędzie skarbowym pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Formularz UPL-1 ma zastosowanie do deklaracji składanych z użyciem bezpiecznego podpisu elektronicznego weryfikowanego za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu. Oznacza to, że pełnomocnik (radca prawny, księgowy czy doradca podatkowy), który zostanie autoryzowany do wysłania deklaracji w imieniu podatnika, musi posiadać bezpieczny podpis elektroniczny. Pełnomocnictwo można oczywiście odwołać, składając w urzędzie zawiadomienie na formularzu OPL-1.

6 Jak dołączyć załącznik do zeznania?

E.G.: Załączniki pojawiają się automatycznie, po wpisaniu ich liczby w sekcji "Informacja o załącznikach". Wpisanie odpowiedniej cyfry przy wybranym załączniku powoduje płynne "rozbudowanie" formularza o ten załącznik. Mechanizm ten działa podobnie zarówno przy formularzach interaktywnych, jak i deklaracjach składanych za pomocą specjalnych aplikacji.

7 Co zrobić, jeśli system informuje o błędzie i nie można wysłać e-PIT?

E.F.: W przypadku deklaracji nieweryfikowanych za pomocą kwalifikowanego certyfikatu podatnicy mogą natknąć się na kilka rodzajów błędów. Pierwszym jest błąd o numerze 412, informujący o rozbieżności między danymi zawartymi w formularzu. Może się on pojawić w sytuacji, gdy np. podatnik wpisze prawidłowe imię i nazwisko na początku formularza, a następnie zrobi literówkę wpisując swoje nazwisko w miejscu przeznaczonym na podpis. Inną przyczyną wystąpienia tego błędu może być zastosowanie niewłaściwego lub nieaktualnego oprogramowania.

Kolejny kod błędu posiada numer 414 i dotyczy niezgodności danych identyfikacyjnych podatnika (dotyczy deklaracji składanych bez użycia e-podpisu). System informuje o takim błędzie, jeśli podatnik wpisze błędny numer PESEL, wprowadzi błędny format daty urodzenia czy niewłaściwą kwotę przychodu z zeznania z ubiegłego roku.

Ostatni rodzaj pomyłki, jaka może uniemożliwić podatnikowi złożenie deklaracji, to błąd o numerze 411. Ponieważ deklarację podatkową można wysłać tylko raz, system uniemożliwia złożenie jej po raz drugi, nawet jeśli zamiarem podatnika jest skorygowanie wcześniej zauważonych błędów. W związku z tym, jeśli podatnik zechce wysłać jeszcze raz tę samą deklarację, napotka komunikat o negatywnej weryfikacji. Wówczas jedynym sposobem na zmianę deklaracji jest złożenie jej korekty.

8 Jak pobrać urzędowe potwierdzenie odbioru?

E.G.: W momencie wysłania deklaracji do systemu urzędu skarbowego podatnik otrzymuje indywidualny numer referencyjny. Aby pobrać urzędowe poświadczenie odbioru, należy wprowadzić ten numer do specjalnego formularza umieszczonego na stronie resortu finansów. Należy pamiętać, że wygenerowanie potwierdzenia nie następuje od razu, w związku z czym numer referencyjny należy zapisać i jedynie co jakiś czas sprawdzać, czy system wydał już odpowiednie potwierdzenie (co może, w praktyce, trwać od kilku minut do kilkunastu godzin). W przypadku gdy podatnik posiada oprogramowanie do wysyłania deklaracji elektronicznych, UPO-1 zostaje pobrane automatycznie (sprawdzania, czy UPO zostało wystawione, specjalistyczna, dobrze zaprojektowana aplikacja zazwyczaj dokonuje w tle, bez udziału użytkownika).

@RY1@i02/2012/035/i02.2012.035.07100120b.803.jpg@RY2@

Materiały prasowe

Ewelina Golińska, konsultant podatkowy, dział doradztwa podatkowego firmy Deloitte

@RY1@i02/2012/035/i02.2012.035.07100120b.804.jpg@RY2@

Marek Matusiak

Ernest Frankowski, doradca podatkowy, starszy menedżer, dział doradztwa podatkowego firmy Deloitte

Rozmawiał Łukasz Zalewski