Zbyt wysoki dochód wyklucza wspólne rozliczenie PIT
Jeżeli roczny dochód niepełnosprawnej żony przekracza 12-krotność renty socjalnej, to mąż nie odliczy wydatków poniesionych na opiekę nad małżonką. To z kolei przekreśla prawo do wspólnego rozliczenia małżonków po zakończeniu roku – wynika z interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
Spytał o to emeryt, którego żona jest chora na alzeheimera i przebywa w zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym. Wydatki na ten cel są opłacane z emerytur obojga małżonków. Emerytura kobiety przekracza w skali roku 12-krotność renty socjalnej, przez co w świetle art. 26 ust. 7e ustawy o PIT niepełnosprawna formalnie nie pozostaje na utrzymaniu męża. Przepis ten pozwala skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej podatnikom, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne, pod warunkiem że roczne dochody takiej osoby nie przekraczają 12-krotności renty socjalnej. Od 1 marca 2023 r. renta socjalna wynosi 1588,44 zł, zatem jej 12-krotność (która ma znaczenie dla rozliczeń podatkowych za 2023 r.) wynosi 19061,28 zł.
Mąż uważał jednak, że wydatki poniesione na opiekę nad żoną będzie mógł odliczyć w ramach wspólnego rozliczenia z żoną. Wspólne rozliczenie – przypomnijmy – polega na tym, że małżonkowie płacą fiskusowi PIT w podwójnej wysokości od połowy swoich łącznych dochodów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.