Podatek Belki zależy od sposobu wypłaty oszczędności z PPK
Oszczędności zgromadzone w pracowniczym planie kapitałowym najkorzystniej wypłacić po ukończeniu 60 lat, bo nie wiąże się to z koniecznością zwrotu wpłat i dopłat otrzymanych od państwa. Czy obowiązuje wtedy także zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki)?
Tak, ale by nie powstał obowiązek zapłaty tej daniny, muszą być spełnione warunki określone w ustawie z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz.U. 2020 poz. 1342; dalej: ustawa o PPK).
Podatku dochodowego od zysków kapitałowych nie zapłaci uczestnik programu, który 25 proc. środków wypłaci jednorazowo (bądź w ratach), a pozostałą część w co najmniej 120-miesięcznych ratach. Wynika to z art. 21 ust. 1 pkt 58c lit. b ustawy o PIT. Podobnie będzie, jeśli zwiększy liczbę rat (np. będzie wypłacał pieniądze nie przez 10, a przez 15 lat) albo gdy zdecyduje się całość wypłacać w co najmniej 120-miesięcznych ratach.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.