Z ulgi CSR podatnik może skorzystać nawet, gdy wcześniej tego nie planował
W ramach tej preferencji przedsiębiorcy mogą w zeznaniu rocznym dodatkowo odliczyć od swojej podstawy opodatkowania połowę wydatków poniesionych m.in. na sponsorowanie klubu sportowego oraz podnoszenie kwalifikacji pracownika, realizowane na poziomie szkolnictwa wyższego
Tak jak inni podatnicy PIT, również ci osiągający przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, bez względu na formę jej wykonywania i opodatkowania (z zastrzeżeniem opłacających kartę), muszą już niebawem, bo do końca kwietnia, złożyć rozliczenie roczne w podatku dochodowym lub odpowiednio w ryczałcie. W tym roku 30 kwietnia przypada na środę, więc podatnicy nie mają żadnego dodatkowego dnia, jak to jest w latach, w których ostatni dzień czwartego miesiąca roku wypada w weekend.
Nawet przedsiębiorcy i inne osoby uzyskujące przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w ramach spółki partnerskiej czy jawnej mogą skorzystać z częściowo uzupełnionych formularzy. Chodzi o (w zależności od formy opodatkowania wybranej dla 2024 r.):
- PIT-36 – jaki powinni złożyć przedsiębiorcy (również wspólnicy spółki partnerskiej i jawnej), którzy nie wybrali opodatkowania liniowym PIT ani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
- PIT-36L – za pomocą którego rozliczają się podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym,
- PIT-28 – właściwy dla podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Warto nadmienić, że udostępniane są częściowo uzupełnione formularze, które muszą być dokończone przez podatników, nawet tych z zawieszoną działalnością gospodarczą.
Dla podatników korzystających z usług biura rachunkowego rozliczenie roczne to często formalność, o której pamięta księgowa/księgowy, lecz ci samodzielnie zajmujący się swoim zeznaniem rocznym z pewnością powinni docenić, że za pomocą kreatora dostępnego w usłudze Twój e-PIT łatwiej jest im uzupełnić wszystkie konieczne dane takie jak:
- przychody,
- koszty uzyskania przychodów (w PIT-36 i PIT-36L),
- kwoty należnych zaliczek na podatek (w PIT-36 lub PIT-36L) lub kwoty należnego ryczałtu (w PIT-28),
- składki na ubezpieczenia społeczne, a w przypadku działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem lub podatkiem liniowym również składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Trzeba jednak podkreślić, że jest to pomoc przy uzupełnianiu danych, a nie jak w przypadku uzyskiwania przychodów z udziałem płatnika często gotowa deklaracja roczna.
W ramach tej usługi podatnik uzyska pewne podpowiedzi odnośnie zastosowania ulg i odliczeń, jednak w odniesieniu do nich tym bardziej konieczna jest wiedza merytoryczna dotycząca obniżenia podstawy opodatkowania czy bezpośrednio podatku.
Więcej o usłudze Twój e-PIT piszemy na s. C12.
Jeżeli chodzi o zastosowanie ulg podatkowych, to należy do nich przygotowywać się już w trakcie roku, podejmując odpowiednie działania, efektem których jest później, w zeznaniu rocznym skorzystanie z odliczenia. W większości przypadków zainteresowanie się ulgą już po zakończeniu roku, przy okazji przygotowania zeznania rocznego, to już musztarda po obiedzie i może być jedynie wskazówką na kolejny rok oraz przygotowaniem podłoża do zastosowania w nim takiej preferencji (o ile wystąpią ku temu przesłanki, bo w przepisach ustawodawca niczego nie zmodyfikował na 2025 r.).
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.