Trzeba wydać ponad 100 zł, żeby odliczyć ulgę

Ulga podatkowa na zakup leków przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz takim, które mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, jeśli jej dochód jest niższy niż 9120 zł. W ramach tej ulgi od dochodu można odliczyć m.in. wydatki za zakup leków poniesione w roku podatkowym. Jednak dochód pomniejszy tylko wydatek w wysokości przekraczającej 100 zł w miesiącu. Przykładowo jeśli podatnik w styczniu 2009 r. wydał na leki 180 zł, w rocznym PIT odliczy 80 zł. Z kolei gdy w lutym 2009 r. wydał na medykamenty 80 zł, dochodu nie pomniejszy o żadną kwotę. Wysokość rocznego odliczenia trzeba obliczyć poprzez zsumowanie nadwyżki wydatków ponad 100 zł za każdy miesiąc w roku. Ważne jest, aby posiadać dokumenty, które potwierdzą wysokość poniesionych kosztów, np. faktur VAT z apteki.

Ponadto odliczeniu od dochodu podlegają tylko te wydatki na lekarstwa, które zlecił lekarz specjalista. W zaświadczeniu muszą być zawarte zalecenia lekarza o konieczności stałego lub czasowego stosowania leków. Zaświadczenie musi wystawić specjalista. Przykładowo leków na serce nie może zlecić chirurg, musi to zrobić kardiolog.

Urzędy skarbowe podkreślają, że zaświadczenie od lekarza o konieczności przyjmowania leków podatnik musi posiadać tylko wtedy, gdy urząd skarbowy poprosi go o przedstawienie tego dokumentu.

Podatniczka jest osobą niepełnosprawną. Przyjmuje stale leki na serce i cukrzycę. W miesiącach od stycznia do marca 2009 r. co miesiąc wydawała na leki po 170 zł. Od kwietnia do sierpnia po 200 zł. W kolejnych miesiącach 2009 roku wydatki na medykamenty nie przekroczą 90 zł. Jaką kwotę może odliczyć od dochodu w PIT za 2009 rok?

W sumie za 2009 rok podatniczka będzie mogła odliczyć od dochodu 710 zł. W całym roku podatniczka wyda na leki 1870 zł (zakładając, że wydatki od września do grudnia wyniosą 90 zł za każdy miesiąc). W sumie podatniczka w zeznaniu rocznym za 2009 rok będzie mogła odliczyć 710 zł (3x70 zł + 5x100 zł).

ewa.matyszewska@infor.pl