Od dochodu z wykupionego deputatu trzeba będzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych

KGHM Polska Miedź zakończyło referendum w sprawie wykupu deputatu węglowego przysługującego emerytom i  rencistom. W zamian za wypłatę jednorazowej kwoty 17 tys. zł brutto spółka zamierza zwolnić się z tych dożywotnich świadczeń.

Jeżeli w głosowaniu pracownicy wyrażą zgodę na zmianę dotychczasowych zasad (dzisiaj mają być opublikowane wyniki referendum), to może się rozpocząć wypłata jednorazowych kwot w zamian za ekwiwalent. Jednorazowa wypłata będzie jednak częściowo opodatkowana.

Jacek Obidowski, radca prawny, doradca podatkowy z kancelarii Grzybkowski & Guzek w Poznaniu, zwraca uwagę, że obecnie zarówno świadczenia na rzecz byłych pracowników w formie deputatów węglowych, jak i ekwiwalentów za te świadczenia są objęte zwolnieniem, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych  (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych są świadczenia otrzymywane przez emerytów i rencistów od zakładów pracy z tytułu poprzednio łączącego ich stosunku służbowego, stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy. Takie zwolnienie dotyczy wszelkiego rodzaju świadczeń, tj. rzeczowych lub pieniężnych.

- Podobne zwolnienie obejmie również proponowaną przez KGHM jednorazową wypłatę. Wysokość zwolnienia takiego świadczenia pieniężnego jest limitowana roczną kwotą 2280 zł. W związku z tym wypłata ponad tę kwotę opodatkowana będzie zryczałtowanym 10-proc. PIT - mówi ekspert.

Warto również pamiętać, że zwolnienie podatkowe świadczeń o charakterze rzeczowym nie jest limitowane. Zdaniem naszego rozmówcy od uzyskanego świadczenia nie będą odprowadzone składki do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

- Okoliczność, że ewentualną wypłatę, uzyska były pracownik, nie jest tytułem ubezpieczenia. Wysokość tej wypłaty nie ma w tym zakresie żadnego znaczenia - mówi Jacek Obidowski.

Od podatku dochodowego od osób fizycznych wolne są również inne świadczenia na rzecz pracowników emerytów i rencistów lub członków ich rodzin. Dotyczy to np. zapomóg otrzymywanych w przypadku np. klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby, pożaru (art. 21 ust. 1 pkt 26 ustawy) oraz świadczeń rzeczowych (w naturze) lub ekwiwalentów pieniężnych za te świadczenia przysługujące członkom rodzin zmarłych pracowników, emerytów i rencistów (art. 21 ust. 1 pkt 92 ustawy). Zwolnienie tych świadczeń jest również limitowane do wysokości 2280 zł.

Anna Rymaszewska

anna.rymaszewska@infor.pl