6 sposobów, jak wypełnić PIT, żeby nie narazić się na kontrolę

W zeznaniu podatkowym trzeba wykazać wszystkie, osiągnięte w roku podatkowym dochody. Od źródła pochodzenia zarobionych pieniędzy zależy rodzaj formularza, jaki trzeba będzie wypełnić i złożyć w urzędzie skarbowym.

Zgodnie z przepisami ustawy o PIT źródłami przychodów są m.in. stosunek pracy, emerytura lub renta, działalność wykonywana osobiście, pozarolnicza działalność gospodarcza, działy specjalne produkcji rolnej, najem, kapitały pieniężne i prawa majątkowe, zbycie nieruchomości, inne źródła.

Jeśli podatnik ustali rodzaj osiągniętych dochodów, może sprawdzić, jaki rodzaj formularza PIT będzie musiał wypełnić. Do wyboru będzie: PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39.

Informacja o uzyskanych dochodach i pobranych zaliczkach PIT-11 jest przesyłana do podatnika i właściwego dla niego urzędu skarbowego. Jeśli podatnik w zeznaniu nie uwzględni wszystkich danych z PIT-11, to urząd poprosi o wytłumaczenie tej sytuacji. Jeśli podatnik zapomniał o którejś informacji lub np. nie otrzymał jej od płatnika, powinien postarać się o uzyskanie PIT-11. Na tej podstawie będzie trzeba jeszcze raz wypełnić PIT (uwzględniając wszystkie dane) i przesłać go do urzędu skarbowego. Do takiej korekty trzeba dołączyć pisemne uzasadnienie przyczyn korekty.

Podatnicy, którzy opłacali składki ubezpieczeniowe, mogą uwzględnić je w zeznaniu. Składki społeczne odliczane są od dochodu w pełnej wysokości. Natomiast składki zdrowotne odlicza się od podatku, ale kwota, o którą zmniejsza się podatek, nie może przekroczyć 7,75 proc. podstawy wymiaru tej składki.

Podatnik ma również prawo do skorzystania z ulg podatkowych. Ulgi występujące jako odliczenia od dochodu to: darowizny na pożytek publiczny lub kult religijny; ulga na krew; ulga rehabilitacyjna; ulga z tytułu używania internetu; ulga na nabycie nowych technologii. W ramach praw nabytych podatnicy mogą również korzystać z ulgi odsetkowej.

Druga grupa ulg to odliczenia od podatku. Tu poza odliczeniem składki zdrowotnej podatnicy, którzy wychowują dzieci, mają prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej.

Nie. W ramach ulgi internetowej od dochodu odlicza się wydatki poniesione w danym roku podatkowym na sieć, ale nie więcej niż 760 zł za cały rok. Warunkiem, od którego spełnienia zależy skorzystanie z ulgi, jest posiadanie faktur VAT za internet.

W naszym przypadku podatnik odliczy 492 zł (4 miesiące x 123 zł). Faktur za internet nie trzeba dołączać do zeznań. Trzeba je przechowywać przez ponad 5 lat na wypadek kontroli fiskusa. Korzystając z ulgi internetowej, trzeba do zeznania dołączyć załącznik PIT/O.

Po zebraniu danych o przychodach podatnik może przystąpić do obliczenia zobowiązania podatkowego. W tym celu trzeba zsumować przychody. Od przychodów odejmuje się koszty uzyskania przychodów. Dla rozliczeń przychodów m.in. z pracy przepisy przewidują tzw. pracownicze koszty, które:

● wynoszą 111 zł 25 gr miesięcznie, a za rok nie więcej niż 1335 zł, gdy podatnik uzyskuje przychody z jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej,

● nie mogą przekroczyć 2002 zł 5 gr za rok, gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej,

● wynoszą 139 zł 06 gr miesięcznie, a za rok łącznie nie więcej niż 1668 zł 72 gr, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę,

● nie mogą przekroczyć 2502 zł 56 gr za rok, gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, a miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę.

Przy umowach cywilnoprawnych - umowie-zleceniu i umowie o dzieło - uwzględnia się 20-proc. koszty. Przy prawach autorskich podatnik może uwzględnić 50-proc. koszty. Po odjęciu od przychodów kosztów otrzymamy dochód. Od dochodu można odliczyć ulgi. Następnie można obliczyć podatek, od którego odlicza się ulgę prorodzinną - jeśli przysługuje ona podatnikowi i składki zdrowotne.

Po wypełnieniu zeznania rocznego podatnik ma prawo 1 proc. wyliczonego przez siebie podatku przekazać dla jednej wybranej organizacji pożytku publicznego.

Zeznanie za 2010 rok trzeba przesłać do urzędu skarbowego. Można to zrobić na kilka sposobów. Można je złożyć w kancelarii urzędu. W urzędzie podatnik otrzyma potwierdzenie złożenia zeznania.

Podatnicy mogą również wysłać roczny PIT pocztą. Trzeba to zrobić listem poleconym. Mimo że nie nakazują tego przepisy, potwierdzenie nadania listu poleconego jest dla podatnika dowodem, że zeznanie złożył. Datą złożenia formularza jest data stempla pocztowego. Wyjątkiem będzie wysłanie PIT z zagranicy lub przez innego operatora niż Poczta Polska. W takim przypadku datą złożenia zeznania będzie data wpływu pisma do urzędu.

Podatnicy, którzy przebywają za granicą, mogą złożyć formularz w polskim konsulacie. Kolejnym sposobem jest składanie zeznań przez urządzenia przyjmujące korespondencję od podatników. Urządzenie wyda potwierdzenie przyjęcia pisma. Ostatnim sposobem na złożenie zeznania jest wysłanie go przez internet.

Tak. Normalnie zeznanie PIT trzeba złożyć do 30 kwietnia następnego roku po roku, którego rozliczenie dotyczy. Czyli PIT za 2010 rok powinien być złożony do 30 kwietnia 2011 r. Jednak 30 kwietnia w tym roku to sobota. Dlatego ostatnim dniem na złożenie PIT jest 2 maja. Takie zasady przesuwania terminów przewiduje Ordynacja podatkowa.

W zależności od tego, co podatnikowi wyszło z obliczeń po wypełnieniu PIT: nadpłata czy dopłata podatku, będą zależały dalsze losy jego rozliczenia rocznego.

Jeśli podatnik wykazał nadpłatę, urząd skarbowy na jej zwrot ma trzy miesiące od momentu złożenia zeznania. W przypadku, gdy trzymiesięczny termin na zwrot nadpłaty zostanie przez urząd przekroczony, podatnikowi należą się odsetki za zwłokę. Może zdarzyć się tak, że termin na zwrot nadpłaty zostanie przesunięty, np. w przypadku złożenia korekty zeznania. Wtedy termin trzymiesięczny liczony jest od momentu złożenia poprawionej deklaracji PIT. Co ważne, nadpłata może nie być przekazana podatnikowi w ogóle. Będzie tak wtedy, gdy podatnik ma zaległości podatkowe (wówczas nadpłata podlega z urzędu zaliczeniu na poczet tych zaległości) lub złoży wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet bieżących lub przyszłych zobowiązań podatkowych.

Druga sytuacja, z którą możemy mieć do czynienia po wypełnieniu deklaracji, to dopłata podatku. Trzeba ją uiścić najpóźniej 2 maja (normalnie jest to 30 kwietnia). Pieniądze można wpłacić w kasie urzędu. Można też dokonać wpłaty przelewem bezpośrednio na konto. Jednak w tym przypadku trzeba pamiętać, że wpłata musi nastąpić na właściwe dla danego podatku konto. W naszym przypadku będzie to konto dla wpłat PIT. Druga istotna sprawa to to, że przelew bankowy musi obciążyć konto podatnika najpóźniej 2 maja. Nie może być tak, że podatnik dokona polecenia przelewu 2 maja tuż przed północą, a bank przekaże pieniądze dopiero 4 maja. Wtedy za dzień dokonania zapłaty podatku będzie uważany 4 maja. W konsekwencji u podatnika powstanie zaległość podatkowa, od której za dwa dni zwłoki będzie trzeba zapłacić należne odsetki.

Mimo że zeznania wypełniamy od kilkunastu lat, pomyłki zdarzają się co roku. Jeśli taka pomyłka się zdarzy i urząd skarbowy przyśle nam wezwanie, zachowajmy spokój. Organ podatkowy może wezwać stronę lub inne osoby do złożenia wyjaśnień, zeznań lub dokonania określonej czynności osobiście, przez pełnomocnika lub na piśmie, jeżeli jest to niezbędne dla wyjaśnienia stanu faktycznego lub rozstrzygnięcia sprawy.

Podatnik, który otrzyma wezwanie, powinien dowiedzieć się, o jaką sprawę chodzi, zanim wybierze się do urzędu. W wezwaniu nie znajdą się informacje, o jaką kwestię chodzi. Warto zadzwonić do urzędu i zapytać, która sprawa będzie wyjaśniana. Pozwoli to przygotować się do wizyty.

Tak. Niektóre pozycje PIT-37 muszą być bezwzględnie wypełnione. Dotyczy to NIP, o ile podatnik ma nadany NIP (w przeciwnym razie musi dołączyć zgłoszenie NIP-3), PESEL (w przypadku osób, którym nadano ten numer), roku za który zeznanie jest składane, sposobu opodatkowania, celu złożenia PIT, informacji o załącznikach oraz podpisu(ów) .

Art. 3, 10, 11, 26, 45 ustawy 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Art. 12, 70 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).

ewa.matyszewska@infor.pl