Jak ująć odszkodowanie bezgotówkowe za auto
Firma kurierska prowadzi księgi rachunkowe i jest podatnikiem VAT. Samochód będący środkiem trwałym miał kolizję. Jest on używany wyłącznie do celów firmowych, więc przysługuje odliczenie 100 proc. VAT. Warsztat wystawił fakturę na 10 000 zł netto + 2300 zł VAT. Podatek VAT zapłaciła firma, a kwotę netto ubezpieczyciel PZU. Samochód objęty jest ubezpieczeniem OC, NNW – bez AC. Na jakich kontach należy zaksięgować powyższe zdarzenie?
Zdarzenia losowe są pośrednio związane z działalnością operacyjną jednostki. Oznacza to, że ich skutki należy ujmować poprzez pozostałe przychody/pozostałe koszty operacyjne. Koszty dotyczące powypadkowej naprawy firmowego samochodu osobowego odnosi się na konto „Pozostałe koszty operacyjne”. Natomiast otrzymane od ubezpieczyciela odszkodowanie ujmuje się na koncie „Pozostałe przychody operacyjne”. Są to bowiem koszty i przychody, które nie dotyczą bezpośrednio działalności operacyjnej jednostki (art. 3 ust. 1 pkt 32 ustawy o rachunkowości).
Wydatki na naprawę powypadkową samochodów osobowych używanych do celów mieszanych objętych dobrowolnym ubezpieczeniem AC mogą być ujmowane w kosztach podatkowych jedynie w ramach limitu 75 proc., więc wskazane jest wyodrębnienie w ewidencji analitycznej do konta 76-1 części stanowiącej i niestanowiącej kosztów podatkowych.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.