Jak zaksięgować zwrot VAT z innego państwa UE

Polski przedsiębiorca nabywający towary i usługi w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, w którym nie posiada siedziby, na podstawie złożonego wniosku może się ubiegać o zwrot zapłaconego w tym państwie podatku od wartości dodanej. Robi to na warunkach określonych w dyrektywie Rady 2008/9/WE określającej szczegółowe zasady zwrotu podatku od wartości dodanej podatnikom niemającym siedziby w państwie członkowskim zwrotu, lecz mającym siedzibę w innym państwie członkowskim. Przy czym przedsiębiorca w okresie, do którego odnosi się wniosek o zwrot podatku, musi być podatnikiem VAT, a jego sprzedaż nie może być wtedy zwolniona od VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT oraz nie może dokonywać wyłącznie dostaw towarów lub świadczenia usług zwolnionych od VAT. Pamiętać przy tym należy, że warunkiem zwrotu podatku od wartości dodanej zapłaconego w „państwie członkowskim zwrotu” jest wykorzystanie nabytych w tym państwie towarów i usług do wykonywania czynności dających prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w „państwie członkowskim siedziby” (tj. w Polsce).

Jednak na wniosek o zwrot podatku będzie w analizowanym przypadku jeszcze czas, bo składa się go w terminie do 30 września roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek dotyczy. Wniosek składa się elektronicznie za pośrednictwem właściwego naczelnika urzędu skarbowego do państwa członkowskiego zwrotu (art. 89 ust. 1h ustawy o VAT w zw. z par. 2 ust. 1 rozporządzenia ministra finansów z 4 grudnia 2014 r.; art. 15 ust. 1 dyrektywy Rady 2008/9/WE).