Jak ująć korektę opłat bankowych

HALINA PAWLIKOWSKA

dyrektor merytoryczny w Extor

Koszty bankowe ponoszone przez jednostkę zalicza się do kosztów usług obcych. Składają się one na pozycję – Usługi obce w rachunku wyników (gdy stosujemy metodę porównawczą). Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Księgi rachunkowe uznaje się wtedy za prowadzone na bieżąco, gdyż pochodzące z nich informacje umożliwiają sporządzenie w terminie obowiązujących jednostkę sprawozdań finansowych oraz innych sprawozdań, w tym deklaracji podatkowych oraz dokonanie rozliczeń finansowych.

Każda jednostka na podstawie umowy z bankiem posiada informacje dotyczące: miesięcznych opłat ryczałtowych, opłat za przelewy, prowizji, odsetek bankowych – kwoty te powinny być kontrolowane przez osobę księgującą wyciągi bankowe. Jeśli w trakcie okresu sprawozdawczego zostanie zauważony błąd w kwocie obciążenia rachunku, sytuację tę należy niezwłocznie wyjaśnić z bankiem. Kwota wątpliwa (jeśli jest to koszt), powinna zostać zaksięgowana, np. na

Jeśli natomiast błędna kwota zostanie zaksięgowana na koncie zespołu 4 koszty usług obcych w danym okresie sprawozdawczym, natomiast w następnym okresie sprawozdawczym na wyciągu bankowym znajdzie się korekta tej kwoty, należy ją zaksięgować ze znakiem minus, zmniejszając

Z definicji pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych zawartej w art. 3 ust. 1 pkt 32 ustawy o rachunkowości nie wynika, aby mogły się tam znaleźć kwoty wynikłe z błędów na wyciągach bankowych.