Lokatę overnight ujmuje się w aktywach

Spółka planuje założenie lokaty overnight.

- Jak zaksięgować związane z tym operacje - pyta pan Adam z Lublina.

- Lokata overnight (na noc lub nocna) to lokata, w przypadku której bank lokuje pieniądze gromadzone na koncie klienta na noc i nalicza odsetki od tej kwoty - mówi Paweł Szafraniec, księgowy w Auxilium. Następnego dnia lokata wraz z naliczonymi odsetkami stawiana jest do dyspozycji klienta na rachunku bieżącym lub pomocniczym.

Zdaniem eksperta w przypadku lokaty overnight dotyczącej środków w walutach obcych powstały przychód należy przeliczyć na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Ze względu na krótszy niż 3 miesiące termin zapadalności, lokatę nocną prezentuje się w aktywach bilansu w pozycji B.III.1 lit. c) "Inwestycje krótkoterminowe - inne środki pieniężne".

Paweł Szafraniec podpowiada, że przesunięcie środków między rachunkiem walutowym spółki a rachunkiem lokaty nie skutkuje powstaniem różnic kursowych. Dlatego też dokonując księgowania związanego z otwarciem lokaty typu overnight, wyceny tej waluty dokonuje się według kursów, po jakich środki uprzednio wpływały na rachunek walutowy spółki. Tak więc - jak sugeruje ekspert - księgowania lokaty overnight w praktyce można ograniczyć do zaksięgowania narosłych przez noc odsetek.

@RY1@i02/2011/042/i02.2011.042.183.005b.001.jpg@RY2@

Wzór księgowania

anna.rymaszewska@infor.pl