Jak stosować korekty wyniku modelu strat oczekiwanych w ramach MSSF
Okazało się, że PMA nie są zjawiskiem incydentalnym. Można się obecnie spodziewać, że pozostaną rozwiązaniem występującym w kolejnych latach
Korekty wyniku modelu strat oczekiwanych PMA (ang. post model adjustments) zaczęły stanowić istotny element odpisów na straty kredytowe. Były stosowane m.in. do odzwierciedlenia skutków COVID-19 oraz zmian, jakie następują w otoczeniu makroekonomicznym (np. wojna na Ukrainie, zmiany stóp procentowych czy wahania cen energii). Utożsamiane zazwyczaj ze zjawiskiem przejściowym i tymczasowym mogą się jednak okazać stałym, choć ewoluującym w czasie, elementem sprawozdań finansowych. Już teraz stanowią przedmiot zainteresowania regulatorów, którzy wymagają prawidłowego ich wprowadzania oraz informowania na ten temat przez podmioty stosujące się do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.