Jak przygotować rachunek przepływów pieniężnych

Rachunek przepływ ó w pieniężnych (ang. cash flow) jest jednym z element ó w sprawozdania finansowego. Jest trudny, ponieważ w przeciwieństwie do bilansu oraz rachunku zysk ó w i strat sporządzany nie jest na podstawie zasady memoriału, tylko na zasadzie kasowej. Dodatkowo systemy księgowe z reguły nie umożliwiają sporządzania tego raportu bezpośrednio na podstawie danych z ksiąg. Trzeba je dopiero przygotować. Cash flow nie jest obowiązkowym elementem każdego sprawozdania finansowego. Nawet jednostki, kt ó rych sprawozdania podlegają obowiązkowemu badaniu przez biegłego rewidenta, mogą zostać zwolnione z jego sporządzania na podstawie art. 3 ust. 1a lub 1c ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 217; ost.zm. Dz.U. z 2021 r. poz. 2106; dalej: u.r.) - poprzez podjęcie stosownej decyzji przez organ zatwierdzający sprawozdania finansowe. Z innej zaś strony wiele jednostek przygotowuje cash flow dobrowolnie na potrzeby zarządcze albo dla bank ó w lub innych instytucji finansowych, od kt ó rych pozyskują środki pieniężne.

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź