JPK_CIT: Fiskus z łatwością zauważy różnice między wynikiem finansowym i podatkowym
Od 2026 r. obowiązek raportowania JPK_CIT/PIT obejmuje większość podatników. Muszą oni przesyłać księgi rachunkowe z dodatkowymi znacznikami podatkowymi, które są bardzo istotne.
Najbardziej istotny jest znacznik podatkowy, który należy podać w węźle Zestawienie Obrotów i Sald, w polu S_12_3. Znacznik podatkowy należy wypełnić tylko w przypadku, gdy kwalifikacja rachunkowa przychodów lub kosztów jest inna niż podatkowa bądź gdy podatnik korzysta z ulgi badawczo-rozwojowej lub IP-BOX. Pole S_12_3 w węźle ZOiS trzeba wypełnić, jeśli dla danego konta zachodzi różnica trwała lub przejściowa wyszczególniona zgodnie ze słownikami stanowiącymi załączniki do rozporządzeń.
Znacznik wpisany w polu S_12_3 powinien odzwierciedlać stan konta na koniec raportowanego okresu. W przypadku stosowania kont pozabilansowych dla celów rozliczeń podatkowych należy stosować odpowiednie znaczniki PD (z oznaczeniem „pozabilansowe”). W polach S_12_3 należy oznaczyć wszystkie konta — bilansowe i pozabilansowe (w przypadku stosowania dla celów rozliczenia podatku dochodowego kont pozabilansowych) — zgodnie z treścią określoną w słownikach.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.