Obowiązek nie zawsze obejmie dwie strony transakcji

Nadspodziewanie dużym zainteresowaniem cieszy się nasz cykl o cenach transferowych. W dzisiejszym odcinku eksperci ABC Tax na życzenie czytelników zajęli się kwestią sporządzania dokumentacji cen transferowych. Przepisy podatkowe wprowadzają bowiem obowiązek sporządzenia dokumentacji dla transakcji przekraczających określone progi, wyrażone jako równowartość w euro. Dla różnych grup transakcji progi te są odmienne. Warto pamiętać, że wyrażone w ustawie o CIT kwoty w euro przelicza się na polskie złote po średnim kursie ogłaszanym przez Narodowy Bank Polski, obowiązującym w ostatnim dniu roku podatkowego poprzedzającego rok podatkowy, w którym została zawarta transakcja objęta obowiązkiem dokumentacji. Należy zwrócić uwagę, że przepisy mówią o kursie z ostatniego dnia roku podatkowego, a nie kalendarzowego. Zatem nie zawsze będzie brany pod uwagę kurs z końca grudnia. Przykładowo jeżeli podatnik przyjął rok podatkowy inny niż kalendarzowy, to powinien zastosować kurs z innej daty. Obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych nie zawsze więc będzie symetryczny, tzn. jedna strona może być obowiązana do sporządzenia dokumentacji, a druga nie. Wynikać to może właśnie z różnych kursów stosowanych w przypadku odmiennych lat podatkowych, a także z różnej istotności transakcji dla danego podmiotu (w relacji do kapitału zakładowego). Te skomplikowane zagadnienia eksperci przedstawiają na ciekawych, praktycznych przykładach.

Równie interesujący przykład dotyczy rozliczania wydatków, jakie przedsiębiorcy ponoszą na adaptację np. pomieszczeń magazynowych na biurowe. Inwestycja taka wymaga licznych i różnorodnych nakładów, a nie zawsze wiadomo, jak je zakwalifikować: czy są to wydatki na remont, czy na ulepszenie, i jak rozliczyć je na gruncie podatku dochodowego i podatku od towarów i usług.

Z kolei w dodatku Rachunkowość i Audyt polecam kolejny odcinek cyklu o błędach w rachunkowości. Dziś eksperci poruszają problemy, jakie pojawiają się w ujęciu księgowym kredytów i pożyczek. Dla ewidencji istotne jest, w jakim celu zostały pozyskane. Ponadto podajemy ustalone przez Ministerstwo Finansów daty egzaminów sprawdzających kwalifikacje osób ubiegają cych się o certyfikat księgowy. Mają się one odbyć: 28 września, 19 października , 30 listopada i 14 grudnia .

Przypominamy też, jakie formularze i rodzaje sprawozdań trzeba złożyć w lipcu.

@RY1@i02/2013/135/i02.2013.135.071000100.802.jpg@RY2@

Ewa Ciechanowska redaktor prowadząca

Ewa Ciechanowska

 redaktor prowadząca