Jak rozliczyć w VAT i CIT usługę malowania zbiorników wykonywaną na nieruchomości położonej za granicą

Stan faktyczny

Y spółka z o.o. z siedzibą w Opolu (zarejestrowana dla celów VAT tylko w Polsce jako podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) pomalowała dla czeskiej firmy (podatnik VAT i VAT UE w Czechach) zbiorniki trwale złączone z gruntem (wynika to ze sposobu ich montażu do podłoża – fundament betonowy) na nieruchomości położonej w Czechach. Usługobiorca ma wyłącznie w Czechach siedzibę działalności gospodarczej i stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Cena za wykonanie usługi wynosi 50 000 zł. Usługa została wykonana 10 sierpnia 2026 r., co potwierdza protokół zdawczo-odbiorczy. Na udokumentowanie wykonanej usługi spółka wystawiła dla czeskiej firmy 17 sierpnia 2026 r. fakturę ustrukturyzowaną przy użyciu KSeF na kwotę 50 000 zł z adnotacją „odwrotne obciążenie”, bez stawki i kwoty VAT. Fakturze został nadany numer KSeF, a spółka przesłała ją czeskiej spółce e-mailem w formie PDF. Spółka otrzymała zapłatę na rachunek bankowy 24 sierpnia 2026 r. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Pomiędzy spółką Y a czeską firmą nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak spółka powinna rozliczyć na gruncie VAT i CIT usługę malowania zbiorników wykonaną na nieruchomości położonej w Czechach?