Podatki

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

W Niemczech obowiązuje progresywna skala podatku od osób fizycznych. Dochody do 7834 euro rocznie są zwolnione z tego podatku, natomiast po przekroczeniu tej kwoty naliczane są podatki według następujących stawek (obowiązują od 2009 roku):

●  14 proc. (poprzednio 15 proc.) - przy rocznych dochodach od 7835 do 52 552 euro,

●  42 proc. - od dochodów w przedziale 52 553-250 400 euro,

●  45 proc. - od dochodów powyżej 250 401 euro.

Podatek dochodowy od przedsiębiorstw

Od ubiegłego roku finansowego nominalna stawka podatku od osób prawnych w Niemczech wynosi 15 proc. Jednak efektywna stawka podatku płacona przez firmy w tym kraju waha się w granicach 30-34 proc. Składa się na nią, oprócz wspomnianej 15-proc. stawki CIT, również handlowy (płacony na rzecz gmin), w wysokości 14-17 proc., oraz podatek solidarnościowy, stanowiący 5,5 proc. stawki CIT.

VAT

Standardowa stawka VAT w Niemczech wynosi 19 proc. Ponadto istnieje w tym kraju stawka zredukowana w wysokości 7 proc., odnosząca się głównie do produktów żywnościowych i rolnych, a także książek, czasopism oraz usług transportowych. Od niektórych rodzajów transakcji (np. eksportowych, finansowych, kulturalnych) VAT nie jest naliczany.

Inne podatki

Do najważniejszych należą: podatek akcyzowy obciążający paliwa, wódkę, wino, szampan, piwo i tytoń, spadkowy i od darowizn (w wysokości 7-50 proc.), podatek od nabycia nieruchomości (3,5 proc. wartości przedmiotu transakcji).

Ubezpieczenia społeczne

W Niemczech istnieją cztery obowiązkowe typy ubezpieczeń społecznych. Płacą je po połowie pracodawcy i pracownicy. Są to:

●  emerytalne - w wysokości 19,9 proc. płacy brutto,

●  zdrowotne - 14,6 proc.,

●  pielęgniarskie - 1,95 proc.,

●  na wypadek bezrobocia - 2,8 proc.

Rejestracja firm

Podstawowym warunkiem rozpoczęcia działalności gospodarczej w Niemczech jest złożenie wniosku rejestracyjnego w odpowiednim urzędzie licencji i handlu. Wówczas działalność zostaje wpisana do lokalnego rejestru handlowego, a sam wniosek jest przesłany od właściwego urzędu skarbowego, regionalnych stowarzyszeń biznesowych oraz izby handlowej. W Niemczech członkostwo w izbie handlowej jest obowiązkowe. Utworzenie firmy zajmuje ok. 18 dni.

Terminy płatności

Przeciętny uzgadniany w kontraktach handlowych termin płatności w Niemczech w 2009 roku wynosi 27 dni. Opóźnienia w płatnościach między kontrahentami średnio sięga 22 dni.

Rozstrzyganie sporów

Rozstrzyganie sporów handlowych trwa w Niemczech prawie 400 dni, nieco krócej niż średnio w krajach OECD, wymaga przeprowadzenia 30 procedur, a koszt stanowi średnio 14,4 proc. wartości zadłużenia.

Prowadzenie biznesu w innych krajach