Przy zaciąganiu kredytu dowiedz się, jaki będzie jego wpływ na rozliczenie podatku

Przedsiębiorca, który wybiera określony produkt bankowy, powinien wiedzieć, jakie rodzi on skutki księgowe. Taka wiedza pozwoli mu wybrać np. właściwy kredyt, który nie dość, że będzie źródłem kapitału, to jeszcze wpłynie na kwotę płaconego przez firmę podatku. Przykładowo inne będą skutki podatkowe kredytu obrotowego, a inne kredytu inwestycyjnego.

Ważny jest nie tylko sam wybór określonego rodzaju kredytu, lecz także moment, w którym firma go zaciąga, bo od tego zależy też wysokość płaconego przez nią podatku. Znając konsekwencje wyboru konkretnego produktu bankowego, przedsiębiorca może obniżyć podatek dochodowy.

Gdy przyjrzymy się bliżej kredytom obrotowemu i inwestycyjnemu, to okaże się, że ich spłata wiąże się z zupełnie innymi skutkami podatkowymi. Przykładowo klient, który rozważa zaciągnięcie kredytu obrotowego, będzie mógł zaliczyć do kosztów podatkowych wyłącznie skapitalizowane lub zapłacone odsetki. Spłata raty kapitałowej kosztem już nie będzie.

W innej sytuacji będzie przedsiębiorca, który rozważa zaciągnięcie kredytu inwestycyjnego. Taki kredyt bowiem nie generuje kosztów z tytułu odsetek i prowizji, dopóki inwestycja nie jest oddana do użytkowania. Jeśli przedsiębiorcy zależy więc na podwyższeniu kosztów dla celów podatkowych, powinien negocjować z bankiem takie zapisy umowy, żeby większość kosztów odsetkowych przypadła na okres po zakończeniu inwestycji.

Na tym jednak nie koniec. Wpływ na księgowość firmy ma także harmonogram naliczania odsetek. W przypadku przedsiębiorstw, które odnotowują bardzo wysokie przychody, bardziej opłaca się skumulować płatności odsetek w latach o wysokich przychodach. Wtedy odsetki stanowiące koszty uzyskania przychodów zmniejszą dochód do opodatkowania i tym samym podatek. Lata czy miesiące o niskich przychodach powinny być wolne od kosztów, aby firma nie popadła w straty, bo ich odliczenie jest limitowane w czasie i wysokości.

Przedsiębiorcy, którzy mają wysoką płynność finansową i utrzymują permanentnie dodatnie saldo na firmowym rachunku bankowym, muszą pamiętać, że odsetki od środków na rachunku są przychodem firmy. Oznacza to, że mimo iż bank nie pobiera od nich tzw. podatku Belki, muszą oni zaliczyć odsetki do przychodów z działalności i odprowadzić podatek dochodowy.

Nieco inaczej wyglądają skutki podatkowe odsetek naliczanych od środków zdeponowanych na lokacie zakładanej przez przedsiębiorcę działającego w formie osoby fizycznej. Tutaj założenie lokaty przez przedsiębiorcę traktowane jest jak otwarcie depozytu przez osobę fizyczną. Tak więc środki te będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych w wysokości 19 proc. Pamiętać jednak trzeba, że lokaty z dzienną kapitalizacją pozwalają ominąć podatek z uwagi na funkcjonującą cały czas tzw. ulgę zaokrągleniową. Bez znaczenia jest więc w tym przypadku status przedsiębiorcy - każda osoba fizyczna zakładająca taka lokatę może korzystać z ulgi.

O tym wszystkim poinformuje przedsiębiorcę księgowa, dlatego Idea Bank wprowadza je do swoich placówek. To duża zmiana w tradycyjnej bankowości, dzięki której doradca bankowy pomoże przedsiębiorcy wybrać odpowiedni dla niego kredyt, a księgowa wyjaśni skutki podatkowe działań przedsiębiorcy. Nowa usługa w banku jest bezpłatna.

@RY1@i02/2011/204/i02.2011.204.13000020d.802.jpg@RY2@

Piotr Marciniak, odpowiedzialny za projekt Księgowa w oddziale Idea Banku

Piotr Marciniak

odpowiedzialny za projekt Księgowa w oddziale Idea Banku