Nowości, które czekają podatników już od Nowego Roku

2 grudnia 2018

Ten tekst przeczytasz w 15 minut

Rozpoczynamy dziś cykl tekstów, w których dzień po dniu będziemy omawiać najważniejsze nowości wchodzące w życie od 1 stycznia 2019 r. Dziś informujemy o uchwalonych już nowelizacjach, łącznie ze wskazaniem, czy i gdzie zostały opublikowane.

Zasadą jest, że przepisy, które wprowadzają niekorzystne zmiany w podatkach rozliczanych rocznie (czyli np. dochodowych) powinny być opublikowane najpóźniej z datą 30 listopada, czyli z co najmniej miesięcznym vacatio legis. Wynika to z orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego z 15 lutego 2005 r. (sygn. akt K 48/04). Gdyby w nieopublikowanych jeszcze ustawach znalazły się zmiany negatywne dla podatników, to TK mógłby je zakwestionować.

Takiego zagrożenia nie ma w przypadku zmian w rozliczaniu firmowych samochodów osobowych. Ustawa nowelizująca została bowiem opublikowana w Dzienniku Ustaw już 19 listopada. Wprowadza ona nie tylko ułatwienia (jak zapewniało Ministerstwo Finansów), ale też ograniczenia, np. dla leasingobiorców korzystających w biznesie z droższych aut (o wartości powyżej 150 tys. zł). Zakłada też 75-proc. limit dotyczący odliczania kosztów eksploatacyjnych, gdy służbowy samochód jest użytkowany również do celów prywatnych.

Inna nowelizacja, przedstawiana przez MF jako „uszczelniająca”, wprowadzi nowy podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax) oraz wymóg zawiadamiania fiskusa o schematach optymalizacyjnych. Przewiduje zarazem korzystne zmiany, takie jak np. stawkę 5 proc. CIT dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, czyli m.in. z patentów (ulga Innovation Box, zwana też IP Box).

Dwie nowelizacje dotyczą rolników. Jedna pozwoli im odzyskać więcej akcyzy zawartej w paliwie, natomiast druga rozszerzy preferencje podatkowe związane z wytwarzaną przez nich żywnością. ©℗

Słowa klucze	Jaki projekt/ustawa	Najważniejsze nowelizowane ustawy	Główne zmiany	Etap legislacyjny
„Twój e-PIT”, PIT-11, PIT-8C	ustawa z 4 października 2018 r. nowelizująca przepisy o PIT oraz niektórych innych ustaw	ustawa o PIT	– Wprowadzenie usługi „Twój e-PIT”, tj. rozliczenie przez Krajową Administrację Skarbową i skrócenie o miesiąc terminu dla płatników na przesłanie informacji PIT-11 i PIT-8C do urzędu skarbowego – od 2019 r. – Zmiana zasad płacenia zaliczek od dochodu z pracy. Za miesiąc, w którym pracownik przekroczy próg dochodowy 85 528 zł, pracodawca będzie musiał pobrać zaliczkę od nadwyżki według stawki 32 proc. – od 2020 r.	opublikowana w Dzienniku Ustaw poz. 2126
ordynacja podatkowa	Skrócenie terminu zwrotu nadpłaty z 3 miesięcy do 45 dni w przypadku rozliczania się z podatku elektronicznie – od 2019 r.
Samochody, certyfikat rezydencji, 9-proc. stawka CIT	ustawa z 23 października 2018 r. nowelizująca przepisy o PIT, CIT oraz niektórych innych ustaw, tzw. ułatwiająca	ustawa o PIT	Zmiany dla dziedziczących nieruchomości, rozliczających się wspólnie z małżonkiem oraz jako samotny rodzic, zmiany w rozliczeniach samochodów (np. wzrost limitu amortyzacji i ubezpieczenia z 20 tys. euro do 150 tys. zł, ograniczenia dla leasingu) i dotyczące certyfikatu rezydencji – od 2019 r.	opublikowana w Dzienniku Ustaw poz. 2159
ustawa o CIT	Wprowadzenie dla małych podatników 9 proc. stawki CIT, zmiany w rozliczeniach samochodów, zmiany dotyczące certyfikatu rezydencji – od 2019 r.
IP Box, exit tax, klauzula generalna	ustawa z 23 października 2018 r. nowelizująca przepisy o PIT, CIT, ordynacji podatkowej oraz niektórych innych ustaw, tzw. uszczelniająca	ustawa o PIT	Wprowadzenie ulgi IP Box, exit tax, uregulowanie zasad opodatkowania dochodów z wirtualnych walut – od 2019 r.	opublikowana w Dzienniku Ustaw poz. 2193
ustawa o CIT	Wprowadzenie ulgi IP Box, exit tax, uregulowanie zasad opodatkowania dochodów z walut wirtualnych – od 2019 r.
ordynacja podatkowa	Zmiany w klauzuli generalnej, wprowadzenie dodatkowej sankcji, którą będzie mógł fiskus nałożyć, jeżeli zastosuje klauzulę, zmiany w przepisach dotyczących wydawania interpretacji, wprowadzenie obowiązku raportowania schematów podatkowych – od 2019 r.
Danina solidarnościowa	ustawa z 23 października 2018 r. o Solidarnościowym Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych	nowa ustawa o SFWON	Wprowadzenie nowej daniny w wysokości 4 proc. od nadwyżki dochodu podatkowego powyżej 1 mln zł – od 2019 r.	opublikowana w Dzienniku Ustaw poz. 2192
Strata, mały podatnik, pensja małżonka i małoletnich dzieci	ustawa z 9 listopada 2018 r. nowelizująca przepisy w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym	ustawa o PIT	– Wprowadzenie dla podatników PIT możliwości zaliczania do kosztów pensji swoich małżonków lub małoletnie dzieci, odliczenia nawet 5 mln zł straty, wprowadzenie zwolnienia z podatku dochodowego odszkodowań od ubezpieczycieli za zniszczenie lub uszkodzenie środków trwałych – od 2019 r. – Podwyższenie z 1,2 mln euro do 2 mln euro limitu przychodów pozwalającego uznać podatnika za małego dla celów podatku dochodowego – od 2020 r.	opublikowana w Dzienniku Ustaw poz. 2244
ustawa o CIT	Wprowadzenie możliwości odliczenia nawet 5 mln zł straty, wprowadzenie zwolnienia dla odszkodowań od ubezpieczycieli za zniszczenie lub uszkodzenie środków trwałych oraz dla dochodów alternatywnych spółek inwestycyjnych (ASI) uzyskanych ze zbycia udziałów albo akcji innej spółki – od 2019 r. Podwyższenie limitu (do 2 mln euro) przychodów dla małych podatników – od 2020 r.
ustawa o rachunkowości	Skrócenie okresu przechowywania zatwierdzonego rocznego sprawozdania finansowego do 5 lat (dziś bezterminowo), umożliwienie większej liczbie podmiotów korzystania z uproszczeń – od 2019 r.
Rolnicy, żywność, ryczałt	ustawa z 9 listopada 2018 r. nowelizująca niektóre ustawy w celu ułatwienia sprzedaży żywności przez rolników do sklepów i restauracji	ustawa o PIT	Rozszerzenie możliwości stosowania przez rolników 2-proc. stawki zryczałtowanego podatku przy sprzedaży wytworzonej przez nich żywności w sposób inny niż przemysłowy. Jednocześnie podwyższona zostanie dla nich kwota przychodów zwolnionych z PIT z 20 tys. zł do 40 tys. zł. – od 2019 r.	opublikowana w Dzienniku Ustaw poz. 2242
Akcyza, zwrot, rolnik	ustawa z 9 listopada 2018 r. nowelizująca przepisy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej	ustawa o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej	Rolnicy prowadzący uprawy rolne będą mogli odzyskać większą kwotę akcyzy, którą zapłacili w cenie oleju napędowego, dla prowadzących hodowle zostanie wprowadzona taka ulga – od 2019 r.	opublikowana w Dzienniku Ustaw poz. 2247
Ulga termomodernizacyjna,	ustawa z 9 listopada 2018 r. nowelizująca przepisy o PIT oraz o zryczałtowanym podatku	ustawa o PIT	Zostanie wprowadzona ulga podatkowa na ocieplanie domu jednorodzinnego – od 2019 r.	opublikowana w Dzienniku Ustaw poz. 2246
Korekta, kontrola	ustawa z 9 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz niektórych innych ustaw	ustawa o KAS	Rozszerzenie uprawnień KAS (dotyczących m.in. kontroli, zbierania informacji). Zostanie dodany przepis, który uniemożliwi cofnięcie skutków kontroli celno-skarbowych. Co do zasady nowelizacja ma wejść w życie po 14 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.	Czeka na podpis prezydenta
Bony, vouchery	ustawa nowelizująca przepisy o VAT (druk sejmowy nr 2904)	ustawa o VAT	Kompleksowo ureguluje rozliczanie podatku od bonów. Zostaną też wprowadzane zasady rozliczania VAT przez podmioty zajmujące się sprzedażą usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych konsumentom z innych państw członkowskich UE – od 2019 r.	Przyjęta przez Sejm
Akcyza, płyn do papierosów	ustawa nowelizująca przepisy o podatku akcyzowym (druk sejmowy nr 3015)	ustawa o podatku akcyzowym	Do 30 czerwca 2020 r. wydłużą one okres obowiązywania zerowej stawki akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych oraz wyroby nowatorskie.	Przyjęta przez Sejm
Podatek od sprzedaży	ustawa nowelizująca przepisy o podatku od sprzedaży detalicznej (druk sejmowy nr 2996 )	ustaw o podatku od sprzedaży detalicznej	Przedłużone o kolejny rok zostanie zawieszenie pobierania daniny od sprzedaży	Przyjęta przez Sejm
Stawki VAT	ustawa nowelizująca przepisy o VAT(druk sejmowy nr 2995)	ustawa o VAT	Powiąże poziom stawek VAT ze stanem finansów publicznych oraz ogólną kondycją gospodarki. To oznacza, że po 31 stycznia br. nadal będą obowiązywały stawki podwyższone o 1 pkt proc. (np. 23 zamiast 22 proc.).	Przyjęta przez Sejm
REIT	projekt ustawy o firmach inwestujących w najem nieruchomości (druk sejmowy nr 2855)	ustawa o CIT	Wprowadzenie dla firm inwestujących w najem nieruchomości mieszkalnych (REIT) podatku dochodowego w wysokości 8,5 proc. odroczonego do momentu wypłaty akcjonariuszom dywidendy i zwolnienia dywidendy dla akcjonariuszy będących podatnikami CIT – od 2019 r.	skierowany do II czytania
ustawa o PIT	Wprowadzenie zwolnienia dywidendy dla akcjonariuszy REIT-ów będących podatnikami PIT – od 2019 r.

Dziękujemy za przeczytanie artykułu!

Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.

Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.

DGP

Zgłoś błąd