Jaki CIT i VAT przy dostawie komputerów do szkół gminnych

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) sprzedała 26 lipca 2019 r. cztery komputery stacjonarne (jednostka centralna i monitor) gminie X (podatnik VAT czynny). Komputery zostały odebrane przez pracownika szkoły 26 lipca 2019 r. Wartość zamówienia wyniosła 14 000 zł netto. Zamówienie złożyła szkoła podstawowa (jednostka budżetowa gminy X). Było ono potwierdzone przez organ nadzorujący tę placówkę oświatową. Zamówienie składała szkoła (jednostka budżetowa gminy X), zaznaczając, że faktura powinna być wystawiona na gminę ze wskazaniem szkoły jako odbiorcy. Spółka na udokumentowanie dostawy wystawiła fakturę 26 lipca 2019 r. zgodnie z tymi wskazaniami na gminę, wskazując szkołę jako odbiorcę. Spółka nie otrzymała zaliczki (przedpłaty). Na fakturze zastosowała 0-proc. stawkę VAT. Jak spółka powinna rozliczyć dostawę tych komputerów w CIT i VAT? Spółka VAT i zaliczki na CIT rozlicza za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Właściwą dla spółki stawką CIT jest stawka 9 proc., gdyż spółka jest małym podatnikiem CIT. © ℗

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź