Wskaźniki na 2015 rok Wynagrodzenie minimalne i jego pochodne

Wynagrodzenia

8 stycznia 2015

Ten tekst przeczytasz w 150 minut

Przedstawiamy ściągawkę ze wskaźników i stawek obowiązujących od 1 stycznia. A w niej informujemy m.in., jak obliczyć nowe minimalne wynagrodzenie netto, dodatek za pracę w nocy, kwoty wolne od potrąceń, wysokość składek dla nowych przedsiębiorców. Przypominamy też wymiary czasu pracy dla różnych grup zawodowych

Wynagrodzenie minimalne i jego pochodne

1750 zł - tyle wynosi wynagrodzenie minimalne w 2015 roku dla osoby zatrudnionej w pełnym wymiarze czasu pracy w drugim i kolejnym roku pracy. Natomiast dla osoby zatrudniej po raz pierwszy w 2015 r. wynagrodzenie to wynosi 1400 zł. Wynagrodzenie pracownika w pierwszym roku jego pracy nie może być niższa niż 80 proc. wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę. Przy czym do tego okresu wlicza się wszystkie okresy, za które była opłacana składka na ubezpieczenie społeczne lub zaopatrzenie emerytalne, z wyłączeniem okresów zatrudnienia na podstawie umowy o pracę w celu przygotowania zawodowego.

Tabela 1. Minimalne wynagrodzenia netto dla pełnego etatu (dla osób w drugim roku pracy i kolejnych latach)


Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	emerytalne	1750 zł x 9,76 proc. = 170,80 zł
rentowe	1750 zł x 1,5 proc. = 26,25 zł
chorobowe	1750 zł x 2,45 proc. = 42,88 zł
łącznie	239,93 zł
Składka zdrowotna	podstawa wymiaru	1750 zł - 239,93 zł = 1510,07 zł
pełna składka	1510,07 zł x 9 proc. = 135,91 zł	89,58 zł**
odliczana z podatku	1510,07 zł x 7,75 proc. = 117,03 zł
Koszty uzyskania przychodu	111,25 zł	139,06 zł	(1750 zł - 239,93 zł) x 50 proc. = 755,04 zł
Podatek dochodowy	podstawa opodatkowania	1750 zł - 239,93 zł - 111,25 zł = 1398,82 zł, po zaokrągleniu 1399 zł	1750 zł - 239,93 zł - 139,06 zł = 1371,01 zł, po zaokrągleniu 1371 zł	1750 zł - 239,93 zł - 755,04 zł = 755,03 zł, po zaokrągleniu 755 zł
pełny podatek dochodowy	1399 zł x 18 proc. = 251,84 zł	1399 zł x 18 proc. - 46,33 zł = 205,49 zł	1371 zł x 18 proc. = 246,78 zł	1371 zł x 18 proc. - 46,33 zł = 200,45 zł	755 zł x 18 proc. = 135,90 zł	755 zł x 18 proc. - 46,33 zł = 89,57 zł
zaliczka do urzędu skarbowego	251,84 zł - 117,03 zł = 134,81 zł, po zaokrągleniu 135 zł	205,49 zł - 117,03 zł = 88,46 zł, po zaokrągleniu 88 zł	246,78 zł - 117,03 zł = 129,75 zł, po zaokrągleniu 130 zł	200,45 zł - 117,03 zł = 83,42 zł, po zaokrągleniu 83 zł	135,90 zł - 117,03 zł = 18,81 zł, po zaokrągleniu 19 zł	89,57 zł - 117,03 zł = 0 zł
Minimalne wynagrodzenie netto	1750 zł - 239,93 zł - 135,91 zł - 135 zł = 1239,16 zł	1750 zł - 239,93 zł - 135,91 zł - 88 zł = 1286,16 zł	1750 zł - 239,93 zł - 135,91 zł - 130 zł = 1244,16 zł	1750 zł - 239,93 zł - 135,91 zł - 83 zł = 1291,16 zł	1750 zł - 239,93 zł - 135,91 zł - 19 zł = 1355,16 zł	1750 zł - 239,93 zł - 89,57 zł - 0 zł = 1420,50 zł

* KUP - koszty uzyskania przychodów.

** Składka zdrowotna została zmniejszona do wysokości zaliczki podatkowej na podstawie art. 83 ust. 1 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. z 2008 r. nr 164, poz. 1027 ze zm.).

Tabela 2. Minimalne wynagrodzenia netto dla pełnego etatu (dla osób w pierwszym roku pracy)


Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	emerytalne	1400 zł x 9,76 proc. = 136,64 zł
rentowe	1400 zł x 1,5 proc. = 21 zł
chorobowe	1400 zł x 2,45 proc. = 34,30 zł
łącznie	191,94 zł
Składka zdrowotna	podstawa wymiaru	1400 zł - 191,94 zł = 1208,06 zł
	pełna składka	1208,06 zł x 9 proc. = 108,73 zł	62,40 zł*
	odliczana z podatku	1208,06 zł x 7,75 proc. = 93,62 zł
Koszty uzyskania przychodu	111,25 zł	139,06 zł	(1400 zł - 191,94 zł) x 50 proc. = 604,03 zł
Podatek dochodowy	podstawa opodatkowania	1400 zł - 191,94 zł - 111,25 zł = 1096,81 zł, po zaokrągleniu 1097 zł	1400 zł - 191,94 zł - 139,06 zł = 1069 zł	1400 zł - 191,94zł - 604,03 zł = 604,03 zł, po zaokrągleniu 604 zł
pełny podatek dochodowy	1097 zł x 18 proc. = 197,46 zł	1097 zł x 18 proc. - 46,33 zł = 151,13 zł	1069 zł x 18 proc. = 192,42 zł	1069 zł x 18 proc. - 46,33 zł = 146,09 zł	604 zł x 18 proc. = 108,72 zł	604 zł x 18 proc. - 46,33 zł = 62,39 zł
zaliczka do urzędu skarbowego	197,46 zł - 93,62 zł = 103,84 zł, po zaokrągleniu 104 zł	151,13 zł - 93,62 zł = 57,51 zł, po zaokrągleniu 52 zł	192,42 zł - 93,62 zł = 98,80 zł, po zaokrągleniu 99	146,09 zł - 93,62 zł = 52,47 zł, po zaokrągleniu 52 zł	108,72 zł - 93,62 zł = 15,10 zł, po zaokrągleniu 15 zł	0 zł
Minimalne wynagrodzenie netto	1400 zł - 191,94 zł -108,73 zł - 104 zł = 995,33 zł	1400 zł - 191,94 zł -108,73 zł - 52 zł = 1047,33 zł	1400 zł - 191,94 zł -108,73 zł - 99 zł = 100,33 zł	1400 zł - 191,94 zł -108,73 zł - 52 zł = 1047,33 zł	1400 zł - 191,94 zł -108,73 zł - 15 zł = 1084,33 zł	1400 zł - 191,94 zł -62,39 zł - 0 zł = 1145,67 zł

** Składka zdrowotna została zmniejszona do wysokości zaliczki podatkowej na podstawie art. 83 ust. 1 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. z 2008 r. nr 164, poz. 1027 ze zm.).

Tabela 3. Wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2015 roku dla przykładowych niepełnych wymiarów czasu pracy

1/2

80

84

88

92

160

168

176

184

I rok pracy - 700 zł

kolejne lata - 875 zł

1/4

40

42

44

46

160

168

176

184

I rok pracy - 350 zł

kolejne lata - 437,50 zł

3/4

120

126

132

138

160

168

176

184

I rok pracy - 1050 zł

kolejne lata - 1312,50 zł

7/8

140

147

154

161

160

168

176

184

I rok pracy - 1225 zł

kolejne lata - 1531,25 zł

Tabela 4. Koszt pracy po stronie pracodawcy


Składki na ubezpieczenia: - emerytalne 9,76 proc. - rentowe 6,5 proc. w części finansowanej przez pracodawcę - razem	163,97 zł 109,20 zł 273,17 zł	170,80 zł 113,75 zł 284,55 zł
Składka na ubezpieczenie wypadkowe - według stopy 1,93 proc. (połowa najwyższej stopy procentowej)	32,42 zł	33,78 zł
Składka na FP - 2,45 proc.	41,16 zł	42,88 zł
Składka na FGŚP- 0,1 proc.	1,68 zł	1,75 zł
Razem	2028,43 zł (348,43 zł + 1680 zł)	2112,96 zł (362,96 zł + 1750 zł)

Tabela 5. Wysokość dodatku za pracę w porze nocnej w 2015 roku (pierwszy rok pracy i kolejne lata; pełny etat)



Styczeń	(1400 zł : 160 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 160 godz.) x 20 proc.	1,75 zł	2,19 zł
Luty	(1400 zł : 160 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 160 godz.) x 20 proc.	1,75 zł	2,19 zł
Marzec	(1400 zł : 176 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 176 godz.) x 20 proc.	1,59 zł	1,99 zł
Kwiecień	(1400 zł : 168 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 168 godz.) x 20 proc.	1,67 zł	2,08 zł
Maj	(1400 zł : 160 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 160 godz.) x 20 proc.	1,75 zł	2,19 zł
Czerwiec	(1400 zł : 168 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 168 godz.) x 20 proc.	1,67 zł	2,08 zł
Lipiec	(1400 zł : 184 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 184 godz.) x 20 proc.	1,52 zł	1,90 zł
Sierpień	(1400 zł : 160 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 160 godz.) x 20 proc.	1,75 zł	2,19 zł
Wrzesień	(1400 zł : 176 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 176 godz.) x 20 proc.	1,59 zł	1,99 zł
Październik	(1400 zł : 176 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 176 godz.) x 20 proc.	1,59 zł	1,99 zł
Listopad	(1400 zł : 160 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 160 godz.) x 20 proc.	1,75 zł	2,19 zł
Grudzień	(1400 zł : 168 godz.) x 20 proc.	(1750 zł : 168 godz.) x 20 proc.	1,67 zł	2,08 zł

Tabela 6. Wysokość kwot wolnych od potrąceń przymusowych (pierwszy rok pracy)


Należności inne niż alimentacyjne egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych	1041,33 zł	995,33 zł	1047,33 zł	1000,33 zł
Zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi	781 zł	746,50 zł	785,50 zł	750,25 zł
Kary pieniężne porządkowe	937,20 zł	895,80 zł	942,60 zł	900,30 zł

Tabela 7. Wysokość kwot wolnych od potrąceń przymusowych (kolejne lata pracy)


Należności inne niż alimentacyjne egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych	1286,16 zł	1239,16 zł	1291,16 zł	1244,16 zł
Zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi	964,62 zł	929,37 zł	968,37 zł	933,12 zł
Kary pieniężne porządkowe	1157,54 zł	1115,24 zł	1162,04 zł	1119,74 zł

Tabela 8. Wysokość kwot wolnych od potrąceń dobrowolnych (pierwszy rok pracy)


Należności na rzecz pracodawcy	1041,33 zł	995,33 zł	1047,33 zł	1000,33 zł
Należności inne niż na rzecz pracodawcy	833,06 zł	796,26 zł	837,86 zł	800,26 zł

Tabela 9. Wysokość kwot wolnych od potrąceń dobrowolnych (kolejne lata pracy)


Należności na rzecz pracodawcy	1286,16 zł	1239,16 zł	1291,16 zł	1244,16 zł
Należności inne niż na rzecz pracodawcy	1028,93 zł	991,33 zł	1032,93 zł	995,33 zł

Tabela 10. Kwoty wolne od potrąceń w wysokości 100-proc. wynagrodzenia minimalnego dla wybranych części etatu (pierwszy rok pracy)


561,62 zł	507,67 zł	566,66 zł	512,67 zł
302,02 zł	263,84 zł	302,02 zł	268,84 zł
797,51 zł	751,51 zł	802,51 zł	756,51 zł

Tabela 11. Kwoty wolne od potrąceń w wysokości 100-proc. wynagrodzenia minimalnego dla wybranych części etatu (kolejne lata pracy)


676,09 zł	630,09 zł	684,49 zł	635,09 zł
375,97 zł	324,54 zł	377,52 zł	329,54 zł
980,63 zł	934,63 zł	985,63 zł	939,63 zł

Tabela 12. Wysokość odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych


Odpis podstawowy na jednego zatrudnionego (37,50 proc.)	1093,93 zł
Odpis na jednego pracownika młodocianego: - w pierwszym roku nauki (5 proc.) - w drugim roku nauki (6 proc.) - w trzecim roku nauki (7 proc.)	145,86 zł 175,03 zł 204,20 zł
Odpis podwyższony (50 proc.) na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze - w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych	1458,57 zł
Zwiększenie (6,25 proc.) na każdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności, a także na każdego emeryta i rencistę	182,32 zł
Zwiększenie (7,5 proc.) w przypadku utworzenia przez pracodawcę zakładowego żłobka lub klubu dziecięcego	218,79 zł
Świadczenie urlopowe	Nie może przekroczyć wysokości odpisu podstawowego, odpowiedniego do rodzaju zatrudnienia pracownika; wysokość świadczenia ustala się proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy (nie dotyczy to młodocianych pracowników)

Tabela 13. Wysokość refundacji z tytułu zatrudniania bezrobotnych


Refundacja składek* bezrobotnego zatrudnionego na pełnym etacie, pracującego nadal po 12 miesiącach od skierowania	300 proc. minimalnego wynagrodzenia	5250 zł	art. 47 ustawy o promocji zatrudnienia
Refundacja wynagrodzenia, nagród i składek bezrobotnego w szczególnej sytuacji na rynku pracy, zatrudnionego przy pracach interwencyjnych przynajmniej w połowie wymiaru czasu pracy na okres do 6 miesięcy	połowa minimalnego wynagrodzenia + składki od refundowanego wynagrodzenia co miesiąc za jedną osobę	875 zł + składki od refundowanego wynagrodzenia co miesiąc na jedną osobę	art. 51 ust. 2 ustawy o promocji zatrudnienia
Refundacja wynagrodzenia, nagród i składek bezrobotnego w szczególnej sytuacji na rynku pracy zatrudnionego przy pracach interwencyjnych przynajmniej w połowie wymiaru czasu pracy na okres do 12 miesięcy	100 proc. minimalnego wynagrodzenia + składki od refundowanego wynagrodzenia co drugi miesiąc za jedną osobę	1750 zł + składki od refundowanego wynagrodzenia co drugi miesiąc za jedną osobę	art. 51 ust. 3 ustawy o promocji zatrudnienia
Refundacja najwyżej przez 18 miesięcy wynagrodzenia, nagród i składek bezrobotnego zatrudnionego przy pracach interwencyjnych w pełnym wymiarze czasu pracy	100 proc. minimalnego wynagrodzenia + składki od niego co drugi miesiąc za jedną osobę	1750 zł + składki od tej kwoty co drugi miesiąc za jedną osobę	art. 56 ust. 2 ustawy o promocji zatrudnienia
Refundacja wynagrodzenia i składek bezrobotnych powyżej 50. roku życia, zatrudnionych przy pracach interwencyjnych przez okres do 24 miesięcy (lub do 4 lat, jeśli refundacja obejmuje koszty poniesione za co drugi miesiąc)	l 80 proc. minimalnego wynagrodzenia + składki od refundowanego wynagrodzenia - za osobę spełniającą warunki do nabycia świadczenia przedemerytalnego l 50 proc. minimalnego wynagrodzenia + składki od refundowanego wynagrodzenia - za osobę niespełniającą warunków do nabycia świadczenia przedemerytalnego	1400 zł + składki od refundowanego wynagrodzenia 875 zł + składki od refundowanego wynagrodzenia	art. 59 ustawy o promocji zatrudnienia
Grant na telepracę	Maksymalnie 6-krotność minimalnego wynagrodzenia za pracę	10 500 zł	art. 60a ustawy o promocji zatrudnienia
Świadczenie aktywizacyjne	l przez 12 miesięcy w wysokości połowy minimalnego wynagrodzenia za pracę miesięcznie za każdego skierowanego bezrobotnego albo l przez 18 miesięcy w wysokości jednej trzeciej minimalnego wynagrodzenia za pracę miesięcznie za każdego skierowanego bezrobotnego	875 zł miesięcznie 583 zł miesięcznie	art. 60b ustawy o promocji zatrudnienia
Refundacja kosztów wynagrodzenia bezrobotnego do 30. roku życia podejmującego zatrudnienie po raz pierwszy	Nie wyżej niż połowa miesięcznego minimalnego wynagrodzenia za pracę	875 zł	art. 60c ustawy i promocji zatrudnienia
Dofinansowanie wynagrodzenia bezrobotnego 50+	Nie wyżej niż połowa miesięcznego minimalnego wynagrodzenia za pracę	875 zł	art. 60d ustawy o promocji zatrudnienia

* Użyte w tabeli pojęcie składki oznacza składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe, finansowane z własnych środków płatnika tych składek (art. 2 ust. 1 pkt 38 ustawy z 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i i instytucjach rynku pracy; t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 674 ze zm.).

Tabela 14. Najniższa podstawa wymiaru zasiłków z ubezpieczenia społecznego dla osób w pierwszym roku pracy i kolejnych latach



Pierwszy rok pracy	1208,06 zł	1400 zł - (1400 zł x 13,71 proc.)	604,03 zł	302,02 zł	906,05 zł
Kolejne lata pracy	1510,07 zł	1750 zł - (1750 zł x 13,71 proc.)	755,04 zł	377,52 zł	1132,55 zł

Tabela 15. Najniższa podstawa wymiaru składek społecznych dla nowych przedsiębiorców za okres styczeń - grudzień w latach 2014-2015, wraz z kwotami składek


Emerytalne (19,52 proc.)	98,38 zł	102,48 zł
Rentowe (8 proc.)	40,32 zł	42 zł
Chorobowe (2,45 proc.) - dla osób z ubezpieczeniem dobrowolnym	12,35 zł	12,86 zł
Wypadkowe (1,93 proc.) - przy założeniu, że osoba prowadząca pozarolniczą działalność zgłasza do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 osób	9,73 zł	10,13 zł
Łączny koszt składek	160,78 zł (bez składki chorobowej - 148,43 zł)	167,47 zł (bez składki chorobowej - 154,61 zł)

Dziękujemy za przeczytanie artykułu!

Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.

Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.

zmiany 2015

Zgłoś błąd