Które wpłaty trzeba zwrócić przy zaprzestaniu oszczędzania

W przypadku złożenia przez uczestnika pracowniczych planów kapitałowych deklaracji rezygnacji z oszczędzania w PPK wpłaty pobrane w miesiącu, w którym to nastąpiło, podlegają zwrotowi. Zdaniem PFR Portal PPK (dalej: PFR) od tej reguły jest jednak wyjątek. W jego ocenie, zwrot powinien dotyczyć wpłat pobranych w miesiącu, w którym została złożona deklaracja rezygnacji, chyba że wpłaty te zostały dokonane (przelane do instytucji finansowej) jeszcze przed złożeniem deklaracji. Zatem zdaniem PFR wpłaty pobrane w miesiącu złożenia deklaracji i przekazane do instytucji finansowej przed tym zdarzeniem nie podlegają zwrotowi. Takie stanowisko jest jednak jednoznacznie sprzeczne z ustawą o pracowniczych planach kapitałowych (z 4 października 2018 r., Dz.U. poz. 2215; ost.zm. Dz.U. z 2019 r. poz. 1572), a wobec tego trudno się z nim zgodzić.

Sposób postępowania w przypadku złożenia przez uczestnika PPK deklaracji rezygnacji określa wprost art. 23 ust. 4 ustawy, zgodnie z którym podmiot zatrudniający nie dokonuje wpłat za uczestnika PPK, który złożył deklarację, począwszy od miesiąca, w którym uczestnik złożył tę deklarację. Wpłaty pobrane w tym miesiącu podlegają zwrotowi. Obowiązek zwrotu wpłat nie jest więc uwarunkowany żadną dodatkową okolicznością. Nie ma zatem znaczenia, czy wpłaty zostały już dokonane (przelane) do instytucji finansowej, czy też nie. Istnieje więc obowiązek zwrotu każdej wpłaty, która została pobrana w miesiącu złożenia deklaracji.