Bank zweryfikuje sprawozdania

Kryzys finansowy powoduje, że banki zaostrzają warunki przyznawania kredytów. Firmy mogą mieć problemy z pozyskaniem środków finansowych z tego źródła. Aby zwiększyć zdolność kredytową, podmioty mogą próbować manipulować danymi księgowymi. Działania spółek mogą iść w kierunku przyspieszenia momentu rozpoznawania przychodów i dokonania fakturowania dotyczącego sprzedaży z pierwszego kwartału nowego roku w grudniu roku poprzedniego.

Paweł Kubik, starszy menedżer MDDP Finanse, przestrzega, że takie działanie może nie przynieść oczekiwanych efektów. Banki nie badają informacji finansowej podmiotu, bazując na danych finansowych dotyczących danego okresu obrotowego.

- Analiza obejmuje zazwyczaj kilkuletnią historię finansową firmy i udokumentowane perspektywy jej rozwoju - twierdzi nasz rozmówca.

Pozwala to stosunkowo łatwo zweryfikować poprawność prezentowanych danych finansowych. Obecnie banki będą stosować coraz więcej zapisów umownych zabezpieczających ich pozycję, aby kontrolować kondycję finansową kredytobiorcy, np. w postaci wysokich wartości wskaźników finansowych, do których zachowania jest zobowiązany kredytobiorca (tzw. kowenantów).

Paweł Kubik podkreśla też, że jeżeli firma przedstawi swoje ostatnie wyniki lub prognozy na najbliższy okres zbyt optymistycznie, bierze na siebie ryzyko nieutrzymania takiego stanu przez cały okres finansowania. Konsekwencją może być pogorszenie warunków kredytowania w trakcie trwania umowy, a w skrajnym przypadku wypowiedzenie kredytu.

Łukasz Kmiecik, menedżer MDDP Business Consulting, także odradza próby poprawiania zdolności kredytowej firmy przez manipulacje danymi księgowymi. Zaleca natomiast korzystanie z bezpiecznych i skutecznych metod.

- Takim sposobem może być wykazanie, że spółka potrafi skutecznie zarządzać kapitałem obrotowym i posiada zdolność do operacyjnego generowania gotówki - wyjaśnia rozmówca.

Dodaje, że w tym przypadku analitycy kredytowi mogą zwracać uwagę na jakość portfela należności i wewnętrzne procedury ich kontroli. Ważne jest więc pochwalenie się uporządkowaną i stabilną bazą odbiorców. Firma musi posiadać także narzędzia do utrzymania swojego wyniku w sytuacji spadających obrotów czy marż, np. być w trakcie wdrażania programu redukcji kosztów.

Według Łukasza Kmiecika większe szanse na uzyskanie kredytu mają firmy profesjonalnie zarządzane, kontrolujące ryzyka wewnętrzne i te w swoim otoczeniu oraz dbające o efektywność działalności. Duże znaczenie ma też struktura kapitałów własnych. W oczach analityków kredytowych nie ma lepszego dowodu na poważne podejście do biznesu niż zainwestowanie dodatkowych własnych środków przez właścicieli.