Przy sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju trzeba pilnować ustawowych limitówProwadzę niewielkie biuro rachunkowe. W ostatnich tygodniach zgłosiła się do mnie firma irlandzka niemająca stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce i niezarejestrowana dla celów VAT w Polsce. Firma irlandzka od początku 2015 r. dokonuje sprzedaży za pośrednictwem internetu dla osób indywidualnych w Polsce. Przedmiotem sprzedaży są rzeczy ruchome (bez wyrobów akcyzowych), np. odzież, kosmetyki, drobny sprzęt RTV-AGD. Sprzedane towary są wysyłane z Irlandii do nabywców w Polsce. Towary nie są opodatkowane VAT w Irlandii w systemie marży ani w podobnej procedurze. Z informacji uzyskanych od firmy irlandzkiej wynika, że wartość sprzedaży dla nabywców z Polski zbliża się do 150 000 zł. Czy firma irlandzka powinna się zarejestrować dla celów VAT w Polsce?Marcin Szymankiewicz•02 listopada 2015
Czy nagrody z zysku netto to koszt dla spółkiZgodnie z uchwałami zgromadzenia wspólników ABC sp. z o.o. część wypracowanego przez spółkę zysku netto w latach 2012–2013 została przeznaczona i wypłacona w 2015 r. na nagrody dla pracowników. Czy wydatki związane z wypłaconymi nagrodami z wypracowanego zysku za rok poprzedni (zysku netto) stanowią koszt uzyskania przychodu spółki?Marcin Szymankiewicz•19 października 2015
Czy jednego dnia można wystawić fakturę za wiele miesięcy najmuPodatnik VAT czynny zawarł umowę najmu lokalu użytkowego z firmą ABC na 5 lat. Najem jest rozliczany w okresach miesięcznych z terminem płatności określonym z góry, do 20. dnia każdego miesiąca. Ponadto umowy z dostawcami mediów (np. wody, prądu, usług telekomunikacyjnych) ma zawrzeć bezpośrednio najemca, zatem podatnik nie refakturuje na najemcę żadnych dodatkowych kosztów. Czy może on jednego dnia z góry wystawić faktury za najem tego lokalu za kilka miesięcy i jakie odniesie to skutki w zakresie VAT?Marcin Szymankiewicz•19 października 2015
Czy nagrody z zysku netto to koszt dla spółkiZgodnie z uchwałami zgromadzenia wspólników ABC sp. z o.o. część wypracowanego przez spółkę zysku netto w latach 2012-2013 została przeznaczona i wypłacona w 2015 r. na nagrody dla pracowników. Czy wydatki związane z wypłaconymi nagrodami z wypracowanego zysku za rok poprzedni (zysku netto) stanowią koszt uzyskania przychodu spółki?Marcin Szymankiewicz•19 października 2015
Czy jednego dnia można wystawić fakturę za wiele miesięcy najmuPodatnik VAT czynny zawarł umowę najmu lokalu użytkowego z firmą ABC na 5 lat. Najem jest rozliczany w okresach miesięcznych z terminem płatności określonym z góry, do 20. dnia każdego miesiąca. Ponadto umowy z dostawcami mediów (np. wody, prądu, usług telekomunikacyjnych) ma zawrzeć bezpośrednio najemca, zatem podatnik nie refakturuje na najemcę żadnych dodatkowych kosztów. Czy może on jednego dnia z góry wystawić faktury za najem tego lokalu za kilka miesięcy i jakie odniesie to skutki w zakresie VAT?Marcin Szymankiewicz•19 października 2015
Kiedy biuro podróży po otrzymaniu zaliczki musi rozpoznać obowiązek podatkowy w VATCzy otrzymując zaliczkę na poczet usługi turystycznej opodatkowanej w szczególnej procedurze marży, biuro podróży musi rozpoznać obowiązek podatkowy w stosunku do tej zaliczki, mimo że nie zna jeszcze wysokości marży?Marcin Szymankiewicz•12 października 2015
Kiedy biuro podróży po otrzymaniu zaliczki musi rozpoznać obowiązek podatkowy w VATCzy otrzymując zaliczkę na poczet usługi turystycznej opodatkowanej w szczególnej procedurze marży, biuro podróży musi rozpoznać obowiązek podatkowy w stosunku do tej zaliczki, mimo że nie zna jeszcze wysokości marży?Marcin Szymankiewicz•12 października 2015
Kto powinien wystawić fakturę ostatecznym najemcomSpółka Alfa (podatnik VAT czynny), która jest właścicielem zabudowanej nieruchomości (budynek biurowy wraz z gruntem), wynajęła tę nieruchomość spółce Omega (podatnik VAT czynny). Spółka Omega podnajmuje pomieszczenia w tym lokalu ostatecznym najemcom, tj. firmom trzecim. Kto powinien wystawiać faktury dla ostatecznych najemców (podnajemców) – właściciel nieruchomości (spółka Alfa) czy jej dzierżawca (spółka Omega)?Marcin Szymankiewicz•05 października 2015
Kto powinien wystawić fakturę ostatecznym najemcomSpółka Alfa (podatnik VAT czynny), która jest właścicielem zabudowanej nieruchomości (budynek biurowy wraz z gruntem), wynajęła tę nieruchomość spółce Omega (podatnik VAT czynny). Spółka Omega podnajmuje pomieszczenia w tym lokalu ostatecznym najemcom, tj. firmom trzecim. Kto powinien wystawiać faktury dla ostatecznych najemców (podnajemców) - właściciel nieruchomości (spółka Alfa) czy jej dzierżawca (spółka Omega)?Marcin Szymankiewicz•05 października 2015
Leasingodawca zaliczy opłaty rejestracyjne do kosztówW ramach działalności spółka z o.o. zawiera jako finansujący umowy leasingu operacyjnego. Nabywa pojazdy, które następnie oddaje korzystającym do używania na podstawie umowy leasingu. Oddawane pojazdy stanowią środki trwałe spółki. Z uwagi na to, że korzystający będą używać samochodów w ruchu drogowym, spółka jako właściciel oddawanych pojazdów będzie ponosić opłaty rejestracyjne.Marcin Szymankiewicz•05 października 2015